为加强财政资金支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《湖南省预算支出绩效评价管理办法》和《邵阳市财政局关于开展2022年度部门整体支出绩效评价的通知》等文件精神，依据邵阳市教育局（以下简称市教育局）提供的相关资料及市财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，湖南南方会计师事务所有限责任公司成立绩效评价工作组（简称评价组），对邵阳市教育局2021年度部门整体支出进行了绩效评价，经过定量评价和定性评价，形成综合评价结论。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、部门基本情况

 （一）机构、人员构成。市教育局属邵阳市本级正处级财政预算全额拨款公务员单位。共有编制92人，其中行政编44人、事业编45人，工勤3人。2021年底，实有在编干部职工85人，人员控制率92.39%。内设办公室、政工科、基础教育科、职业教育与成人教育科、体育卫生与艺术教育科、教师工作科、计划财务科、审计科等14个职能科室。

（二）部门主要职责。

市教育局是市人民政府主管全市教育事业的职能部门，其主要职责是：

1、贯彻落实党和国家关于教育工作的方针、政策和法律、法规、规章；

2、研究提出全市改革与发展战略和教育事业发展远、近期规划及年度工作计划；

3、统筹规划和协调指导全市教育体制和办学体制的改革；

4、综合管理全市各级各类教育的行政管理和教学业务工作；

5、管理本部门教育经费；

6、负责全市语言文字管理及推广普通话工作；

7、归口管理全市毕业研究生、在校中专毕业生的档案和就业指导工作；

8、归口管理全市的学历教育及其考试工作；

9、规划指导教师继续教育、职工岗位培训、成人自学教育、扫除青壮年文盲工作；

10、统筹管理普通和成人大中专学校招生，研究生招生和中专学校、职业学校、中小学、幼儿园的招生。

（三）部门资产及负债情况。

截止2021年12月31日，市教育局资产总额2330.65万元，其中：流动资产918.64万元、非流动资产1412.01万元，负债总额1224.27万元，净资产总额1106.38万元。

（四）部门绩效目标

1、部门预算绩效总目标。维持部门正常工作运转；大力化解城镇义务教育大额班，推进义务教育均衡发展，确保教育公平；促进学前教育、义务教育入学普及；促进各类教育协调发展，不断推进教育现代化；加强教育治理，不断提高教育质量；顺利举办高考、成考、研考、学考、中考等考试。

2、年度预算绩效目标    

（1）部门预算绩效目标：学前教育毛入园率85%，义务教育入学率100%，高中阶段毛入学率95%，组织高考、成考、研考等考试无重大舞弊、泄题等差错；职校学生就业率90%，全面消除大班额，起始年级无大班额；鼓励社会资本办学，扩大民办学校规模与影响力；学生合格率90%，服务对象满意度90%以上。 

（2）项目支出绩效目标：2021年市教育局项目资金共两个，分别是：援疆教师社会补贴项目，预算金额100万元；教育督导工作经费项目，预算金额50万元。项目绩效目标如下：

A、援疆教师社会补贴项目：援疆教师每人每月发放生活补助3000元，年度发放率100% ，提高援疆教师生活待遇，促进新疆少数民族地区教育发展。

B、教育督导工作经费项目：义务教育均衡发展专项督查，目标：完成国家验收，市示范性高中督导评估，目标：合格；基础教育质量检测，目标：完成教育部任务，义务教育标准化教学点、乡镇寄宿制学校和农村公办幼儿园评估验收，目标：完成省级验收。

二、一般公共预算支出情况

2021年邵阳市教育局财政拨款收入为3450.48万元（其中年初结转和结余指标304.26万元；核减8.71万元，当年预算指标1779.88万元，年中追加1375.05万元），2021年预算支出为2881.19万元，预算执行率为83.5% ，预算调整率40%。2021年末结余指标569.29万元，预算结转结余率为16.5%。

（一）基本支出情况

1、基本支出情况。

2021年邵阳市教育局基本支出总收入1412.44万元，其中基本支出预算批复为1066.56万元，上年结转结余0.1万元，核减8.71万元、年中追加354.49万元。2021年基本支出决算1392.78万元，预算完成率98.61%。年末结转结余19.66万元，资金结余率1.39%。

    2、基本支出决算与预算数、上年数对比情况。详见下表：

                                         单位：万元

（二）“三公经费”支出情况

2021年“三公经费”预算34万元，支出决算18.45万元，预算完成率为54.26%。其中：公务接待费预算19万元，实际支出5.12万元，预算完成率为26.95%；公务用车维护费预算15万元，实际支出13.33万元（无公车购置费），预算完成率为88.87%；2021年无因公出国（境）支出。“三公经费”决算与预算数、上年数对比情况明细情况如下：

单位：万元

上表反映，2021年“三公经费”决算较年初预算减少15.55万元，减幅为45.74%，其中：公务接待费减少13.88万元、减幅73.05%，公车运行维护费减少1.67万元、减幅11.13%，因公出国（境）经费无发生；“三公经费”决算较上年决算减少2.51万元，减幅为11.98%，其中：公务接待费减少2.18万元、减幅29.86%，公车运行维护费减少0.33万元、减幅为2.42%。较大幅度节约了预算资金，实现了“三公经费”支出的同比减少。

（三）项目支出情况

2021年项目支出年初预算713.32万元，2021年项目支出决算1488.41万元，预算执行率208.66%。具体明细如下： 

2021年度项目支出情况表               （单位：万元）

   （1）年初结转结余340.16万元，（其中项目经费197.76万元，教育费附加131.11万元，预备费11.29万元）实际支付340.16万元，预算执行率100%。主要用于差旅费、办公费、委托业务费，其他交通费。

   （2）年初预算安排9189号、9143号项目经费150万元，预算用于教育局督导、援疆等项目。实际支出133.09万元，预算执行率88.73%，援疆鄯善县第一中学70万元，督导评审费、督导评估差费63.09万元，在现场评价中发现未按规定用途使用项目指标5万元支付北塔区新滩镇街道办事处工作经费。

（3）（教科文科代编预算）9198号，年初预算安排，预算用于教师体检费105.16万元。实际支付105.16万元，预算执行率100%。

（4）年初预算341万元，预算用于市直学校代课老师代课费、食堂员工及专职保安工资。主要用于付水费、付物业费、付学校安保人员工资、学校人员安保经费、女子学校安保经费、工业学校安保经费等，共开支337.34万元，余3.66万元。预算执行率98.93%。                

（5）高考、学科组考专项经费年中追加280万元，实际支出280万元，预算执行率100%，主要用于支付监考费、评审费、各中学阅卷补贴、学考差费。

（6）预备费支出100万元，实际支出100万元，预算执行率100%，用于支付劳务费。

（7）（行政政法科代编预算）驻市教委纪检监察工作经费7万元，预算用于驻市教育局纪检监察组工作经费；实际支付6.07万元，预算执行率86.71%。

（8）21年第一批教育费附加和地方教育费附加110万元，预算用于省运会款、考点建设费，实际支付110万元，预算执行率100%。

（9）年初预算安排，110.16万元，预算用于学校安保经费，实际支出110.16 预算执行率100%。

（10）教育费附加第四批调整部分,145万元，实际支出0.53万元，预算执行率0.37%。

（11）高考综合改革专项资金,382.56万元，实际支出1.9万元，预算执行率0.5%。

（12）教育体制改革试点省指标3万元，预算执行率0%，2021年未使用该项指标。

（四）非税收入预算执行情况

邵阳市教育局2021年年初预算非税收入1024.4万元，实际完成非税收入1564.08万元，超额完成任务539.68万元，预算完成率152.68%。具体情况如下：

          2021年度非税收入明细表       单位：万元

（五）政府采购预算支出情况

邵阳市教育局2021年度政府采购预算567万元，其中货物类采购预算92万元，服务类采购预算475万元。实际服务类采购支出210.31万元，政府采购预算执行率37.09%。

（六）预算管理、支出管理情况

1、预算管理情况。市教育局根据人员、财政定额标准及非税收入征收计划等情况，编制年度部门预算。预算编制遵循“两上两下”的流程，最终经市人大审查批准后，市财政局批复下达。

2、经费支出管理情况。市教育局建立了《机关财务管理制度》《采购管理制度》《公务接待制度》《公务用车管理实施办法》《出差管理制度》等多项管理制度，制度比较全面可行。执行“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的财务管理原则，由计划财务科对所有资金实行统一管理、统一核算、集中支付、按权限审批。经费支出先看预算，遵循“谁经手、谁负责”，经手人、证明人对发票和事项的真实性、合法性负责；办公室、财务人员对报账手续和资料的完整性负责。实行“一支笔”审批制度。所有开支经会审会签小组审核后，由分管办公室的局领导审批。

（1）执行政府采购。对印刷服务、会议服务、办公设备购置等政府集中采购目录的支出实行政府采购，在部门内部审批后报财政内网采购系统审批，分散采购和自行采购项目通过湖南省政府采购电子卖场（政采云）进行采购，全年政府采购金额210.31万元。

（2）统一报账流程。部门工资福利支出由出纳造表，政工科、办公室审批，交会审小组和局领导审批；退休费、生活费、慰问等支出，由老年支部造表并逐级审批；其他支出由经手人、科室负责人在正规原始凭证上签字，经分管局领导签字同意，财务会审会签行政会审签章后报销。

（3）规定报账时间。每月工资在10日前发放；其他支出一月一报账，各科室将报账原始凭证于每月10-14日交会计登记，15日移交会审小组审批，逾期不予受理，如遇节假日及特殊情况顺延。

（4）实行“一支笔”审批和重大开支党委集体研究决定的制度。所有开支经会审会签小组审核后，由分管局领导审批；单笔支出5万以上的项目，经局党委研究审定后实施。

（5）全年收支公示通报。财务收支情况每半年向局党委扩大会议通报一次，每年向全体干部职工通报一次。

（6）明确财务收支各岗位职责。财务由办公室统一管理，设会计、出纳岗位，办公室主任兼任财务负责人，负责财务票据的初审；分管办公室的局领导为财务分管领导；由分管办公室的局领导、办公室主任、审计科长、机关纪委负责人、财务人员组成局机关财务会审会签小组。对以上人员均制订了岗位职责，明确了工作和职责范围及禁止事项。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门绩效目标完成情况

1、实行教育优先发展战略。市委常委会、市政府常务会坚持定期议教，市委常委会8次、市政府常务会议7次专题研究教育督导、基础教育、双减和规范民办义务教育发展、防溺水等工作。市委教育工作领导小组全体会议3次、专题会议15次研究部署邵阳市“十四五”教育事业发展规划、基础教育、党建、双减、民办教育、教育评价改革、教育重点民生实事、中小学生心理健康教育、校园安全等工作。本绩效目标完成。

2、坚持德育为先。制定了《邵阳市教育系统未成年人思想道德建设工作实施方案》及《考评方案》，将德育工作与创建全国文明城市、创建文明校园、党史学习教育深度融合，推动“一校一案”，丰富教育形式和载体，扎实开展“学习新思想，做好接班人”、“从小学党史 永远跟党走”读书征文大赛等主题教育活动，培育德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人。本绩效目标完成。

3、“双减”工作落实到位。成立了“双减”工作专班，印发了《邵阳市减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担实施方案》《邵阳市校外培训机构专项治理工作方案》《邵阳市推进中小学生“五项管理”工作实施方案》《关于切实加强中小学生体质健康工作的通知》《关于进一步减轻全市义务教育阶段学生作业负担的实施方案》等文件。加强作业管理，减轻作业负担，减轻校外培训负担，组织丰富多彩的课外活动。本绩效目标基本完成。

4、不断改善教育民生。16所芙蓉学校于2021年9月1日全部投入开学，新增校园面积32万平方米，新增学位22475个。截至2021年12月，全市共增加公办园学位10624个，完成省下达任务的114.24%。2021年度投入26522万元，完成32所乡镇标准化寄宿制学校项目建设和设备设施添置任务。本绩效目标完成。

5、重点推进教育督导体制改革。出台了《邵阳市督学聘任与管理办法》，加强对教育督导队伍的管理监督。推进新时代教育评价改革，下发了《关于印发邵阳市贯彻落实<深化新时代教育评价改革总体方案>部门工作安排和部门重点举措清单、负面清单的通知》《邵阳市教育评价改革试点工作方案》和《乡村幼儿园园长任职条件研制及评价改革试点工作方案》。落实高考综合改革政策，2021年新高考首考。本绩效目标完成。

6、加强教师队伍建设。优化了教师结构，近两年通过公开招考、赴师范院校招聘、人才引进、公开选调等渠道补充教师5389名，招录公费定向师范生3219名、特岗教师1319人；培训教师88064人次，提升了教师专业素质。2021年首次开展基层中小学教师高级职称评审，1273名农村教师通过评审，解决了长期工作在农村教学的一线教师的职称问题。本绩效目标完成。

7、全力筑牢校园安全防线。落实校园常态化疫情防控工作措施，严格按照省、市要求完成全市师生疫苗接种工作。2021年先后召开7次全市性预防学生溺水工作调度会，组织学生观看防溺水纪录片219205场次，在全市排查出重点危险水域10143处，设置警示标志标牌59921块，市、县两级采取“四不两直”方式开展督查84次，现场交办并督促整改问题584个。但发生洞口县“6.12”、双清区“6.14”、隆回县“8.6”学生溺水事件。本绩效目标基本完成。

8、服务对象满意度。评价组现场共发放问卷30份，收回30份，群众满意度为90%；目标完成。

（二）部门绩效情况

2021年市教育局年度绩效目标完成较好，产生的主要效益表现如下：

1、立德树人效果好。心理健康教育进课堂，组织200余名心理健康教育骨干教师参加了全市中小学心理危机预防与干预培训；建立了1个中小学心理健康教育骨干教师工作坊；每年组织1次全市中小学心理健康教育教师专业能力竞赛，心理健康教育教师的专业能力得到不断的提升。

2、双减工作落实到位。全市义务教育学校共1345所，作业时间控制达标学校为100%；不给家长布置作业或要求家长批改作业的学校为100%。全市义务教育学校课后服务全覆盖，减轻校外培训负担。校外培训机构资金监管实现全覆盖，处置退费纠纷7起，引导退费30余万元，校外培训机构专项治理初见成效。

3、大力发展义务教育。2021年学前三年毛入园率达91.6%，公办园在园幼儿占比达到50.85%，普惠性幼儿覆盖率达到83.62%。全力抓好义务教育控辍保学工作，2021年秋季学期全市义务教育小学阶段辍学率为0，初中阶段控制在0.01%以内。大力普及高中阶段教育，2021年秋季学期高中阶段毛入学率达91.8%，较上年提高0.3个百分点。2021年秋季学期接纳43589名进城务工随迁子女入学就读。

 4、搞好教育综合改革。优化整合我市职业教育资源，成功创建湘中幼儿师范高等专科学校；将邵阳工业职业技术学院作为市重点建设项目，已纳入市“十四五”规划，正争取纳入省“十四五”规划；依托邵阳市高级技工学校创建邵阳技师学院，拟建占地面积1308公顷的湖南中西部规模最大的职教新城，预计可容纳学历教育4-5万人、年各类技能培训5-7万人，充分实现高职学院、中等职业学校资源高度共享。

5、加强教师队伍建设。开展“师德师风建设年”活动，切实提升了教师思想政治素质和师德水平，涌现出2021年度湖南省教书育人楷模—城步二中宋阳玲老师等先进典型。

6、校园建成安全“净土”。城镇各级各类学校基本实现了视频监控高清全覆盖，全市中小学、幼儿园共配备专职保安5486人；除邵东市中小学校视频监控与公安机关联网正在推进外，全市安防建设4个100%建设任务全面完成。校车安全管理常抓不懈，不断加强校车源头管理，扎实推进标识标牌规范化、标准化建设。强化校园欺凌和暴力伤害防范，全市没有发生校园欺凌事件。

四、绩效指标评分及评价结论

经综合分析评价与复核，邵阳市教育局2021年度部门整体支出绩效评价得分80.20分，评价等级为“良”。评分明细如下：

   （一）投入：总分14分，得14分。               

   （二）过程：总分47分，扣17分，得30分。

1、预算执行率为83.5%，扣1.5分；预算调整率40%，扣2分；

2、会计基础工作不健全，发票无经手人签字，扣1分；

3、结转结余率16.5%，扣0.5分；

4、无项目支出绩效运行监控报告，扣2分；

5、公用经费挤占项目经费，扣7分；

6、固定资产未实行条码管理，扣1分；固定资产费用化，扣0.5分；          

7、政府采购执行率 37 .09% ,预算数567万元，决算数为   210.31万元;扣1分；

8、决算信息不准确，2021年项目支出实际是1488.41万元，决算报表是200万元；扣0.5分。

（三）产出：总分22分，扣2分，得20分。

部门整体工作质量为“良好”，扣2分。

（四）效果：总分17分，扣0.8分，得16.2分。

 问卷调查满意度90%，扣0.8分。

五、存在的问题及原因分析

（一）预算执行约束不力

部门预算执行率83.5%，政府采购执行率为37.09%，预算调整率40%，预决算数据偏差较大，部门预算调整与执行偏差大。

问题形成的主要原因为：部门编制预算不科学，造成预决算数据偏差较大；政府采购预算编制不准确，采购执行与采购预算存在偏差，导致政府采购执行率低。

（二）财务制度执行不到位，基础工作欠缺。

一是所有支出未实行财务会审。二是部分发票无经手人、证明人签字。三是部分广告制作费没走电子卖场。四是决算信息不准确。

问题形成的主要原因为：制度执行意识不够，财务审批把关不严。

（三）固定资产费用化处理。

2021年12月购买无人机26258元，直接计入费用报销，未计入固定资产科目核算。

问题形成的主要原因为：固定资产管理制度执行松懈。

（四）项目资金核算错误，存在挤占项目资金现象。         

2021年项目资金实际支出1488.41万元，决算报表只有200万元项目支出，其余1288.41万元都计入基本支出。评价中发现挤占项目经费现象，如使用援疆项目资金指标5万元支付北塔区新滩镇街道办事处工作经费。

原因分析：制度执行力不强，审批把关不严。

    六、有关建议

（一）科学编制预算，提升预算执行力

     单位在编制年度部门预算时应根据资金的功能分类及其经济性质，细化预算编制，提高预算编制的精准性，降低年度预算调整率；根据资金用途合理执行，提高财政资金分配的科学性；完善单位自身的采购制度，提高政府采购执行率。

（二）夯实会计基础，严格财务管理

一是严格执行财务管理制度，完善原始凭证签字手续，支付审批按要求实行财务会审，决算报表数字真实，计算准确；二是严格执行政府采购管理制度，提高政府采购预算执行率。

（三）加强内部控制，规范资产管理

严格执行固定资产管理制度，对购置单件达到固定资产限额和使用年限在一年以上的货物计入“固定资产”科目核算，如实反映部门资产价值，防止国有资产流失。

（四）精准做好项目核算，发挥项目资金效果

按照政府会计核算要求，将人员公用经费和项目经费区分核算，保持会计信息的准确性；严格执行专项（项目）资金管理制度，按照各专项（项目）资金的使用范围和用途正确使用，完善支出审批流程和手续，不得作为公用经费的补充使用。财政部门可加强项目资金使用稽查，并将项目资金使用合规情况作为下年项目资金继续保留、削减、取消的依据。