为加强财政资金支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《湖南省预算支出绩效评价管理办法》和《邵阳市财政局关于开展2022年度部门整体支出绩效评价的通知》等文件精神，依据邵阳市商业企业改制服务办公室（以下简称市商改办）提供的相关资料及市财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，湖南南方会计师事务所有限责任公司成立绩效评价工作组（简称评价组），对邵阳市商业企业改制服务办公室2021年度部门整体支出进行了绩效评价，经过定量评价和定性评价，形成综合评价结论。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、部门基本情况

（一）机构、人员构成。

邵阳市商业企业改制服务办公室为市财政全额拨款的正处级参公单位。核定编制15名，实际在编人数6名，其中：主任1名，副主任3名，科以下干部2名。内设综合科、改制服务科、财务科、信访维稳科、离退休人员服务科。

（二）部门主要职责。

承担商业、物资企业改制相关事务和离退休人员管理服务工作；承担本系统企业的社会保障、信访稳定、综治安全等管理工作；完成市委、市政府交办的其它工作。

（三）部门资产负债情况。

2021年12月31日，市商改办资产总额439.21万元，其中：流动资产429.32万元、非流动资产9.89万元，负债总额425.25万元，净资产总额13.96万元。

 （四）部门绩效目标

1、部门预算绩效总目标。积极应对新冠肺炎疫情的冲击，巩固深化主题教育成效，强化责任担当，狠抓落实落细，全力推进基层党建、企业改制、脱贫攻坚、信访维稳等各项工作。

      2、年度预算绩效目标

（1）抓实党史学习教育，全面加强党的建设；

    （2）加快推进企业改制；商业、物资企业改制数量4家

（3）维护商改系统稳定，以及保障新中国成立前老工人医药费开支。

 新中国成立前老工人医药费保障率100%；重大信访维稳问题处置率100%；

   （4）全面推进法治建设，文明创建，乡村振兴，平安建设；

   （5）热心做好老干工作 ；

   （6）服务对象满意度：民众满意度均达90%以上。

二、收入支出情况

2021年部门年初预算208.45万元，上年结转65.47万元，年内追加预算186.25万元，核减指标11.87万元，其他收入46.27万元，实际决算收入494.57万元。2021年支出合计484.74万元，其中：基本支出484.74万元，项目支出0万元，预算执行率98.01%，年末结转结余9.83万元。

（一）基本支出情况

1、基本支出预决算情况。

2021年基本支出年初预算193.45万元，上年结余65.47万元，年内追加预算186.25万元，核减指标11.87万元，其他收入46.27万元，全年预算收入合计479.57万元。2021年基本支出决算数484.74万元（其中15万元应为项目支出，核算错误计入基本支出），其中：工资福利支出149.61万元、商品和服务支出62.87万元、对个人和家庭补助269.36万元、资本性支出2.9万元。

2、基本支出决算与预算数、上年数对比情况

  2021年基本支出决算较年初预算增加291.29万元，增幅150.58%；主要原因是对家庭和个人的补助（退休人员生活补助及离休干部抚恤金）比预算增加214万元；2021年基本支出决算较2020年决算减少89.54万元，减幅15.59%，主要原因是人员减少导致对家庭和个人的补助经费减少105.42万元，商品和服务支出控制一般，同比增加28.27万元，增幅达81.7%。详见下表： 

                                       单位：万元

 3、“三公经费”支出本年、上年对比情况

2021年“三公经费”支出决算3.99万元，其中：公务用车维护费3.99万元（无公车购置费），无公务接待和因公出国（境）支出。“三公经费”决算与预算数、上年数对比情况明细情况如下：

单位：万元

上表显示，2021年“三公经费”决算较年初预算减少2.13万元，减幅为34.8%，其中：公车运行维护费减少1.13万元、减幅22.07%；“三公经费”决算较上年决算减少0.46万元，减幅为10.42%。较大幅度节约了预算资金，实现了“三公经费”支出的同比减少。

4、基本支出明细情况

2021年市商改办基本支出合计484.74万元，其中：工资福利支出149.61万元（其中基本工资39.45万元,津贴补贴25.66万元，奖金5.05万元，伙食补助费1.08万元，机关事业单位基本养老保险缴费10.75万元，职业年金0.03万元，职工基本医疗保险缴费9.08万元，公务员医疗补助缴费45.64万元，其他社会保障缴费2.41万元，住房公积金10.25万元，其他工资福利支出0.21万元）；商品和服务支出62.87万元（其中办公费5.88万元，印刷费2.19万元，水费1.25万元，电费4.14万元，邮电费0.71万元，差旅费0.8万元，维修（护）费2.43万元，委托业务费2.6万元，工会经费0.89万元，福利费0.21万元，公车运行维护费3.99万元，其他商品和服务支出37.78万元）；对个人和家庭补助支出269.36万元（其中离休费49.66万元，抚恤金85.74万元，生活补助5.24万元，退休费102.52万元，其他对个人和家庭的补助26.2万元）；资本性支出2.9万元（其中办公设备购置2.9万元）。

（二）项目支出情况

2021年项目支出年初预算15万元，实际收到项目资金15万元。2021年项目支出决算数据为0，系项目资金支出未计入“项目支出”会计明细科目核算所致。经评价组现场查询支付系统，发现项目支出指标已使用完毕，预算执行率100%，主要用于支付该单位医药费、办公费、维稳经费等。

（三）资金使用管理情况

市商改办根据部门人员情况、财政定额标准及非税收入征收计划，编制年度部门预算。预算编制遵循“两上两下”的流程，最终经市人大审查批准后，市财政局批复下达。

支出管理方面，市商改办制订了《财务控制制度》《合同管理制度》《固定资产管理制度》《专项资金管理办法》《公务车辆管理制度》等制度，严格执行经费支出、政府采购、预决算编制、资产管理等各项规定，制止奢侈浪费，注重资金使用效益。一是各项收入全部纳入财务科统一核算，统一管理，集中支付。二是严格财务支出程序。票据真实、合法、完整，经手人、证明人签字，并对发票的真实性、合法性负责，在用款计划额度内开支。三是所有开支实行集中会审制度。会审小组由分管财务办领导、机关党委纪监委员、办公室主任、会计、出纳等组成。每月26日左右会审，报账票据在26日之前送财务科初核登记，交会审组会审。采购材料、设备、办公用品金额200元以上要由两人以上经手。相关领导审批并加盖“财务会审专用章”后方可报账，未通过会审的票据不予报账。四是制定出差审批单、公务接待审批单、办公用品申购表、车辆维修/保养申请表和请假审批单，加强部门内部控制和资金管理。五是建立责任追究和财务公开制度。对违规报账人员，责令全额退还违规报账所得，并给予通报批评，取消其年度考核评先评优资格，情节严重的交纪检监察部门处理。财务科每半年公布一次财务收支情况，自觉接受职工和社会的监督。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门履职目标完成情况

部门强化主体责任，推进各项工作，取得了较好成效。按计划进行了新中国成立前老工人医药费保障，保障率和准确率100%；有效处置了张国成、吴建平2起重大信访维稳问题；4家企业提前3个月完成改制验收，企业存留资产正按程序移交市国投公司，市直47家商业、物资企业改制实现完美收官。做好改制商业、物资企业后续遗留问题管理，维护了系统的稳定，未出现重大社会问题。

（二）部门履职社会效益

定期组织召开了党史学习教育、专题组织生活会，企业改制扫尾、乡村振兴联点等8件“为民办实事”项目全部完成。做好信息管控、网宣网评、舆情应急、网络安全等工作，信息安全风险有效降低，应急处置能力全面提升，意识形态工作有效维护；在企业改制遗留问题多、处置难度大、矛盾极为突出的情况下，未发生集体上访事件、负面网络舆情和网络安全事件，“党委中心组”、“商改办之家”等3个工作微信群信息发布规范、网络空间清朗；组织安排创文、交通劝导志愿服务270余人次，组织了“保护邵水河”、“共建美丽家园”垃圾清除公益活动2次，安排文明创建“进家庭”主题党日活动1次；围绕企业改制、文明创建、驻村帮扶、基层党建、廉洁创建、疫情防控工作，推进积案处理，重视人性关怀，做好信访维稳工作；热心做好老干工作，坚持政治上关心、生活上关怀、经费上支持，全力做好离退休人员服务工作。        

（三）部门履职经济效益

一是企业改制推进较快。积极争取市委、市政府和市直相关部门的支持，实行领导挂点、一企一策，逐企攻坚克难，加快推进改制扫尾工作。二是积极开展了文明创建。党委班子成员和机关工作人员到联点社区指导创文、创廉、党建工作等53人次，为联点的大祥区九井湾社区解决创文和抗疫工作经费4万元。三是积极支持乡村振兴。认真做好脱贫攻坚帮扶村交接工作，为驻村帮扶的隆回县六都寨镇三河村、蜡树坳村解决项目建设缺口经费10万元。及时调配分管领导和驻村工作队员，协同市残联、中国财险邵阳分公司扎实做好乡村振兴联点村前期调研和整村发展规划编制工作，支持联点村项目建设经费5万元，为驻村工作队员配备了办公和生活设施。四是及时了结企业后续遗留问题，依法处理了原市百文公司拖欠宝西建筑公司基建款200余万元涉资产保权诉讼、原市百货站雷家冲租赁矛盾。

(四）服务对象满意度。评价组现场共发放问卷30份，收回30份，满意度为93.14%。

四、绩效指标评分及评价结论

经综合评价，邵阳市商业企业改制服务办公室部门整体支出绩效评价得分83.45分，评价等级为“良”。评分明细如下：

（一）投入：总分14分，扣1分，得13分。

    绩效目标不明确，细化量化不够，扣1分。

（二）过程：总分47分，扣11分，得36分，

无项目支出绩效运行监控报告，扣2分；

预算调整率达48.27%，扣2分；

公用经费控制率243.40%，扣2分；

未办理公务卡，部分开支使用现金支付，扣2分；

项目经费支出计入“基本支出”核算，扣1分；

入账原始凭证不齐全，扣1分；

项目支出数据信息失真，扣1分；

（三）产出：总分22分，扣4分，得18分。扣分明细如下：部门整体工作质量为“合格”，扣4分。

（四）效果：总分17分，扣0.55分，得16.45分。扣分明细如下：

社会公众或服务对象满意度为93.14%，扣0.55分。                          

五、存在的问题及原因分析

    1、预算编制不科学，执行力不强。公用经费控制率243.40%，部门预算调整率达48.27%，预决算数据偏差较大，部门预算与执行偏差大。

原因分析：部门预算编制不够全面、精准，造成预决算数据偏差较大；预算执行力不强，经费支出审批与部门预算匹配度不高。

    2、绩效管理工作不扎实。绩效目标编制工作马虎，未结合部门职责细化量化，评价过程中未发现项目支出绩效运行监控表，项目支出绩效运行监控报告。

原因分析：绩效管理意识薄弱。

3、财务制度执行不到位。一是入账的原始凭证不齐全，如出差未附出差审批单；二是未办理公务卡，现金报销日常开支比例较高；三是项目资金支出未计入“项目支出”明细科目核算，导致决算报告项目数据失真，项目支出数据为零。

原因分析：制度执行不严，财务核算粗放。

    六、下一步改进建议

    1、科学编制预算，提升预算执行力

在编制年度部门预算时应统筹兼顾，科学测算，并根据总量预算盘，细化分量预算编制，提高预算编制的精准性，降低年度预算调整率；同时严格预算执行，把各项费用控制在预算范围内，做到无预算，不支出，有效降低预算完成率。

2、强化绩效管理意识，提高绩效管理水平。认真学习预算绩效管理政策，切实重视部门绩效管理工作，严格按照绩效管理的要求按时填报各类财政资金绩效目标申报表，完善财政资金运行绩效监控，资金使用完毕后加以总结提高，撰写资金使用绩效评价报告。

3、夯实会计基础，加强财务管理。严格执行各项管理制度，完善经费支出审批流程和手续，积极发挥财务人员专长；项目经费应发挥其专项用途，不得视为公用经费的补充。财政部门可加强项目资金使用稽查，并将项目资金使用合规情况作为下年项目资金继续保留、削减、取消的依据。