湘中幼儿师范高专污水处理工程项目资金绩效评价报告

一、项目资金概况

（一）项目单位基本情况。

本项目主管部门为邵阳市城市管理和综合执法局，负责本专项债券资金项目的立项、一案两书编制及审核，对项目实施情况进行全程监控，统筹协调相关部门保障项目建设进度。项目建成后，由下设二级事业机构邵阳市排水管理所负责运营。

 项目单位为邵阳市公用事业基础设施建设有限公司，成立于2004年4月1日，营业期限30年，位于邵阳市双清区宝庆东路1248号，统一社会信用代码91430500760704131B，实缴资本550万元，为邵阳市人民政府100%控股的有限责任公司，主要从事公用事业基础设施建设投资，销售水暖器材、电气设备、建筑材料（不含危险化学品）、园林花卉。

（二）项目基本情况。

湘中幼儿师范高专污水处理工程位于新207国道与枫香路交叉口(湘中幼儿师范高等专科学校西北侧)，占地面积3978㎡。主要收集学校及周边安置小区污水，处理规模近期2000吨/天，远期3000吨/天。工艺采用预处理+调节池+一体化处理设备+紫外光消毒，污泥采用机械脱水，泥饼外运。出水水质达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002)一级A标准，排放至厂区附近农田沟渠。

本项目具有公益性，符合国家产业政策，不属于专项债券负面清单范围，概算投资24,884,900元，一期中标价12,944,237.80元，通过发行专项债券募集项目建设资金12,630,000元，项目资金于2019年11月到账。项目于2018年11月初正式开工，2020年4月完成主体工程及监测系统竣工验收，2021年正式生产运营。

（三）项目绩效目标。

邵阳市湘中幼儿师范高等专科学校位于邵阳市大祥区学院路新冲村，在校师生约8000人，周边安置地人口约 3000人左右，日排污量约2000立方米。因该片区污水管网已铺设完成，但无污水处理设施，因路面高差较大，其市政排水管网未能与下游污水干管相连，因此邵阳市湘中幼儿师范高等专科学校及周边水安置小区生活污水全部通过农田沟渠直接排入雨溪河。

项目总体绩效目标为建设日处理生活污水2000吨环保工程一套，含配套调节池设备、污泥脱水机房、配电间、MBR-体化设备、贮泥池、除臭设施等，投资12,630,000元，出水水质达到GB18918-2002一级A标准。

项目具体绩效目标为：项目开工时间2018年11月，竣工时间2019年9月，2019年9月通水试运行，实现污水处理质量达标排放率100%，社会公众对项目满意度100%。

二、项目资金使用及管理情况

（一）资金到位情况。

本项目2018年立项，2019年申请湖南省地方政府新增“两供两治”专项债券资金。9月24日债券发行，期限15年，同年11月19日，邵阳市财政局通过预算内存款户下拨三笔专项债券资金42,000,000元至项目单位银行账户，其中本项目债券资金12,630,000元，资金到位率100%。            

（二）资金使用情况

本项目建设合计使用资金14,499,563.13元 其中建行3600账户使用1,144,769.18元，建行2958账户使用724,125.55元，资金来源是财政其他资金，主要用于支付监理费、电费、交通费等，专项债券资金专户2019年12月开始支付项目款，至2021年2月，该账户已支付12,630,668.40元。具体使用情况汇总如下：

（三）资金管理情况。

1、专户储存与管理。专项债券资金实行专户管理，收支均通过建行账号0378，无“小金库”、账外设账等违规违法现象。

2、专账核算。本项目资金支出全部通过“待摊投资-工程款（设计费等）-湘中幼专污水处理厂工程”核算，存款全部通过“银行存款-债券0378户”核算，债券资金支出与余额一目了然，公开透明。

3、本项目的财务管理制度、资金管理制度均参照原《邵阳市公用事业局财务管理制度》和《邵阳市城管局财务会计内部控制制度》执行，内部控制比较健全，财务管理较为规范。项目实施以来，经历了多次审计和巡察，未发现资金使用违规的情况。

4、支付管理审批较严格，审批流程合适。一是参与项目管理的有关人员需要把关签字，确认项目工程的真实性、工程进度与款项支付的相关性；二是政府专项债券资金实行项目单位与财政局双控，在使用债券资金之前，按管理要求先向债务科提出书面支付申请，待批准后按审批意见支付款项。三是按照《市城管局财务会计内部控制制度》的规定，重大开支事项实行集体审批，审批程序为经办人整理相关开支依据并签字→科室（单位）负责人审批→财务会审组审核审批→局长审批（1000元以上）→财务报销或支付。四是支付理由与依据较为完善。付款时除履行审批手续外，附有合同、发票、工程量清单、监理签字盖章。

5、债务管理信息化建设到位。按照《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）的要求，将专项债务预算收支纳入本级财政预算管理信息系统，专项债务管理纳入全国统一的管理信息系统。项目单位定期报送专项债券资金使用等信息，完成专项债券信息报表要求，便于债券管理部门随时掌握项目进度、动态及债券存量，为进一步拉动投资、启动内需提供信息依据。

三、项目管理情况

（一）项目制度建设情况

项目单位项目制度建设方面比较薄弱，未制订本项目的有关管理制度。本项目施工单位为湖南望新建设集团股份有限公司，监理单位为湖南东辰项目管理有限公司。项目实施过程中，监理方规范项目监理工作，编制了监理大纲和监理规划，规范了监理日志，提交了监理工作总结。

（二）项目组织实施情况

2017年底邵阳市人民政府在湘中幼专行政楼召集市环保局、市住建局、市自然资源和规划局等相关部门开会，专题研究湘中幼专生活污水处理问题，会议决定修建地埋式一体化污水处理项目，设计产能3000吨/天，一期建设规模2000吨/天。经市人民政府常务会议（〔2017〕第38次）研究，正式启动本项目。 2017年12月底成立指挥部，衔接发改局、环保局、国土局、规划局、财政局、住建局等部门，完成了环评、立项、规划、国土、初步设计评审、控制价评审等前期工作，由湖南大学设计研究院有限公司完成项目初步设计和可行性研究报告，通过专家评审后于2018年7月24日挂网招标。2018年10月经公开招投标，确定中标建设单位为湖南望新建设集团股份有限公司，项目采取总承包模式建设，中标金额为12,944,237.80元。处理工艺采用预处理+调节池+一体化处理设备+紫外光消毒，污泥采用机械脱水，泥饼外运。2018年11月初正式开工，2019年8月 28日通水试运行，2020年4月15日完成主体工程及监测系统竣工验收，2020年10月31日完成环保验收。2021年初开始调试设备，2021年6月系统正式运行，出水水质达标，设备运行正常。

（三）项目运营情况

项目建成后，由市城管局下属二级机构邵阳市排水管理所统筹管理污水污泥处理事务。采取定期检查、抽查等形式对出水水质、污泥处置进行检测、考核、评估。项目在进水口和出水口安装了在线监测系统，对进出水量和主要出水水质指标进行实时监测，数据实时上报环保部门，每月出具水质检验报告。严格质量管理及安全管理，执行国标技术指标，执行各项操作规程，根据工艺流程和制定的岗位职责组织员工规要求相范作业，并接受城管局的监督检查。目前项目设施正常，安全运行。

四、债务信息报送与公开情况

项目单位按照市政府债务办（市财政局债务科）的安排与要求，按月填报《政府专项债券发行使用情况表》，并由市政府债务办统一上报或公开。

五、债务风险控制与还本付息情况

邵阳市是湖南省省辖地级市，位于湘中偏西南，近年来经济发展迅速，一般公共预算收入和政府性基金收入增长较快，政府债务规模较小，债务风险可控。根据项目可行性研究报告及项目立项批复列示，本项目的收入来源为污水处理费收入，按照政策规定可以作为专项债券的偿债资金来源。根据《湖南省邵阳市2019年“两供两治”专项债券项目之收益与融资自求平衡专项审核报告》(湘天会专字[2019]第176号)等资料，湖南天平正大在项目单位对募投项目收益预测及其所依据的各项假设前提下，项目预期污水处理收入对应的政府性基金收入或运营收入能够合理保障偿还融资本金和利息，实现项目收益和融资自求平衡（附：2020年-2034年湘中幼儿师范高专污水处理工程预期收入情况表）。

本项目专项债券年利率3.65%，2019年9月25日起计息，每半年付息一次，至2021年9月25日，邵阳市财政局已支付本金0元，利息921,990元。

六、绩效评价工作情况及评价结论

湖南南方会计师事务所中标该绩效评价项目，提供第三方服务。根据《关于开展2018-2020年度邵阳市市本级政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（邵财绩〔2021〕20号）的安排，我所成立了绩效评价工作小组并进行了现场绩效评价，现场评价工作内容主要有：

（一）核实数据。核实专项债券项目资金收入支出数据的准确性、真实性。重点检查专项债券项目资金支出情况、风险管理及处置情况，运用因素分析法、专家评判法等调查分析方法进行综合分析。

（二）查阅资料。查阅项目预算安排、资金管理、资金运用、项目前期准备、项目施工管理等相关文件资料和财务凭证。    

（三）实地查看。现场查看项目施工、进度和质量管理、项目竣工验收、项目运行情况等。

（四）问卷调查。对项目建设和运行的满意度发放问卷，进行调查。

（五）综合分析。归纳汇总提供的材料及项目单位的自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

（六）撰写评价报告。评价组依据各项评价指标进行评价和打分，形成绩效评价报告。

（七）评价结论。根据《邵阳市2018-2020年度市本级政府专项债券项目资金绩效评价指标评分表》，从决策管理、过程管理、产出管理、效益管理四类一级指标及二级、三级细分指标逐一进行评分，经量化考核和专家评审，该项目资金绩效评价综合得分71.95分，等级为“较差”。

七、项目资金绩效情况

（一）项目产出情况

项目2021年1月开始试运行，至11月14日共运行311天（6月MBR膜清洗维护停运7天），总进水（接收污水）155,637吨，总出水（处理污水）147,848吨，污水处理率95%，COD削减量9.96吨，设备负荷率23.77%，出水水质达标率100%。

1、污水处理率。2020年项目污水处理厂接收污水155,637吨，处理污水147,848吨，污水处理率为95%。

2、产能利用率。2021年已运行311天，已处理污水147,848吨，日均处理475.40吨，项目设计产能为日均处理2,000吨，产能利用率为23.77%。

3、污泥处理量。项目污水来水主要是生活污水，本身含泥量低，因工艺流程需要污泥培养菌种，尚需从项目外引进部分污泥，故本项目无污泥产出。

4、质量达标率。项目出水COD平均值14.63mg/L,优于国标一级A标准（50mg/L），出水氨氮含量1.24mg/L，优于国标一级A标准（8mg/L），出水总氮含量5.2mg/L，优于国标一级A标准（15mg/L）出水总磷含量0.31mg/L，优于国标一级A标准（0.5mg/L），综合质量达标率100%。

5、产出成本。邵阳市排水管理所提供了2021年1-10月项目运行的电费和其他成本数据，经计算，项目单位电耗1.1988元/立方米，远高于同行业产出成本（洋溪桥污水处理厂单位电耗0.077元/立方米，红旗渠污水处理厂单位电耗0.0915元/立方米，江北污水处理厂单位电耗0.1274元/立方米）。主要原因一是本项目产能利用率低，每单位分摊的成本较高；二是项目处于试运行状态，设备与工艺未达正常水平；三是由于各污水污泥处理厂的规模、工艺、水质标准、运营时长各不相同，单位成本会有所差异。随着项目进水规模的增加和设备工艺的完善，单位电耗和单位运营成本会趋于下降并逐步稳定。

6、产出完成及时率。本项目目前污水来源量能不足，部分机组因“原材料”缺乏停机待料，产出完成及时率100%。

（二）项目绩效情况

项目的实施改善了城市基础设施状况，创造了宽松、高效、优美的营商环境。通过加强项目片区污水管网设施建设和维护，实现片区生活污水全收集全处理，减少污染物向地面水系的排放量，从而改善城市环境及周围水环境，提升城市形象和品位，为城市发展创造良好的投资环境。

保护了雨溪河及资江饮用水源，提升了水源质量。项目位于邵阳市区所属资江上游，其下游分布有满足市区近百万人口用水的几个水厂，控制上游污水和垃圾的直排、垃圾的裸露和随意丢弃，就控制住了污染源，保护了水源水质。同时有效改善下游新邵等县市水源问题。

产生较好的社会效益和间接经济效益。项目的建设和运行对改善居住环境，满足群众生产生活需求，促进地区经济发展，降低水环境污染带来的居民健康风险，降低群众的医疗支出费用，减少企业环保投入和运行费用，产生较好的社会效益和经济效益。

八、存在的问题及原因分析

（一）项目目前产能利用率仅23.77%，部分设备处于闲置状态。一是湘中幼专校区内管网原未实现雨污分流，污水厂进水量较大，但进水COD偏低，难以维持生化系统正常运行，后来学校按照环保部门要求在校内进行整改，逐步实现雨污分流后，进水COD有所提高，污水水量有所下降。二是污水管网局部坍塌现象导致进水管堵塞，污水未能全部进入污水处理厂，进水流量不如预期。目前已基本查明坍塌堵塞位置，正在制定维修方案。

（二）项目开工到验收耗时两年，资金使用效率较低。项目工程采取总承包模式建设，按照合同约定对项目进行设计、采购、施工一体化总承包等全过程的承包，并对过程的质量、安全、工期、截污施工和造价全面负责。EPC总承包合同工程进度条款存在缺陷，仅约定了工程完工时间为60个施工日，未约定设备采购、安装、调试等过程的完工时间。2019年9月18日项目单位预验收，对管网和厂区提出13项整改意见。2020年4月15日，邵阳市城建局组织环保局等部门和施工单位对工程主体及环保检测进行竣工验收，提出完善预处理除渣装置、增设防潮通风散热装置等4项整改意见，待整改到位、完成全部单项验收，设备连续稳定达标运行30日后进行综合验收和移交手续。2020年6月,项目移交邵阳市排水管理所运行。项目投产时间过长，既给邵阳的整个生态环境带来不利影响，同时资金使用未及时达到预期效果，还增加了设备、系统的维护保养成本。

（三）整改措施不到位，系统运行尚不稳定。一是进水除渣、除垃圾效果不佳，影响系统进水，存在污水溢出检查井风险。目前采取了从污水管道检查井泵压污水至预处理池的临时措施，导致进水绕开了进水流量计，存在进水计量不准现象。主要原因是湘中幼专女生集中，污水中卫生纸巾较多，容易引发堵塞，应增加格栅数量和密度，并定期打捞清理。二是污水管网局部坍塌，导致进水管堵塞，污泥管道也出现堵塞。三是系统运行不稳定，月度生产数量、质量参差不齐，并存在流量计清零现象。

（四）项目基础工作一般，管理存在不足。一是运行基础工作一般，表现为工作日志和检测记录不全，无月度生产报表，个别数据需从环保监测平台导出；二是绩效意识不强，缺乏明确的项目绩效目标，且绩效指标粗略，量化程度不够；三是风控机制不健全，未建立债务风险动态监测机制和应对预案。

（五）项目招投标手续不严谨，项目签订日期不合逻辑。项目总承包合同由湖南望新建设集团股份有限公司中标，中标价为12944237.80元，合同中标通知日期为2018年10月26日，合同审批签订日期为2018年10月12日，合同签订日期早于中标通知下发日14天。根据《中华人民共和国政府采购法》第四十六条规定，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

九、有关建议

（一）尽快疏通管道，确保进水通畅，提高设备产能利用率。目前项目区域日均污水量达不到设计污水处理产能，暂已无法改变，随着周边小区居民的逐步入住以及湘中幼专的扩招，产能利用率会逐步提升。同时加紧制定维修方案，清理进水管道坍塌部位，确保进水通畅，所有来水进场处理。

（二）加强项目管理监督，提高工程质量和施工效率。项目单位、监理单位与施工单位互相沟通，共同把关，严格遵照行业规章制度、设计图纸和工艺流程精心组织施工，保证项目建设一次性合格率，建设返工、整改机率，达到降本增效的目的。

（三）完善整改方案措施，确保系统连续稳定运行。一是增加除渣、除垃圾格栅数量，格栅要扎实耐用，密疏适度，并加强垃圾清理力度，防止形成堵塞。二是清理进水管和污泥管道，保持管道随时通畅。三是加强业务知识学习及培训，尽快熟悉机组设备和工艺流程，提升实际操作技能和处理突发故障能力。

（四）加强项目运行管理，完善监督机制。一是整章建制，夯实基础，奖罚分明，明确工作人员职责、纪律、日常监测登记及数据报送要求。二是增强绩效责任和意识，完善绩效日常管理，及时开展绩效评价。三是建立健全风控管理机制，开展定期、不定期的检查监督，及时履行还本付息责任，发现风险隐患苗头，及时排查与掐灭。

（五）严格执行政府采购，招投标工作严谨有序。严格遵守《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，履行招标、投标、开标、评标、定标、订立合同等必要程序，防止招投标工作弄虚作假，流于形式。