邵阳经济开发区2020年度产业发展专项基金绩效评价报告

一、预算支出基本情况

（一）预算支出概况

产业发展资金是为推进我市新型工业化进程，支持我市装备制造等优势产业，扶持产业集群和核心企业发展，支持企业争创名牌和建立技术创新机构，支持重点区域、园区重点项目而设立的专项引导资金，并纳入财政预算，每年视财政收入增长情况逐年增加，设立产业发展资金是市委、市政府的重大决策部署。

2020年市财政为贯彻落实习近平总书记对湖南“三个高地”战略定位和“四新”使命任务要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，集中财力，全力支持邵阳经济开发区产业建设，拨付产业发展专项基金8100万元给邵阳经济开发区，其中8000万元用于彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设，100万元用于邵阳纺织机械有限责任公司疫情防控奖补。

彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设项目是邵阳市招商引资重点项目，是湖南省践行国家一带一路、创新引领标杆项目、是湖南省实现产业升级、打造战略新兴产业、突破国际技术垄断示范项目，被列入湖南省“五个100”重点建设项目，对落实省委、省政府湘西、湘南承接产业转移、提升欠发达地区产业影响力具有重要意义。邵阳市人民政府与彩虹集团公司签署战略合作协议，于2017年6月共同投资组建彩虹集团（邵阳）特种玻璃有限公司（以下简称彩虹公司），为支持公司做大做强，邵阳经济开发区和彩虹集团公司签署的《彩虹盖板玻璃邵阳生产基地项目引进合同之补充协议》（合同号2017035-1）第二条之约定，邵阳经济开发区管理委员会给予项目公司总额为2.5亿元的与收益相关的综合补贴（可计入当期损益），其中2020年度拨付8000万元，用于项目公司的运营。

邵阳纺织机械有限责任公司疫情防控奖补经费是2020年市委、市政府为鼓励该公司全体干部职工面对突如其来的新冠肺炎疫情迅速开展复工复产工作，加班加点生产疫情防控重点设备而给予的100万元防疫奖补资金。

（二）预算资金使用管理情况

1、项目立项、申报、评审情况

彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设项目于2017年6月经邵经开发〔2017〕18号《邵阳经济开发区管理委员会关于盖板玻璃制造项目备案的通知》准予备案。

2、预算支出组织管理机构

邵阳经开区作为产业发展专项基金的项目单位及主管部门，对专项资金使用的全过程负责进行监督管理。项目实施单位分别为彩虹集团（邵阳）特种玻璃有限公司和邵阳纺织机械有限责任公司，为产业发展专项基金具体使用单位。

3、预算资金和项目管理制度建设情况

邵阳经开区制定的管理制度有财务管理制度、彩虹集团（邵阳）特种玻璃有限公司制定的管理制度新建项目资金管理和使用办法、政府资助项目管理办法。

4、预算资金投向结构情况

2020年1月邵阳经开区收到邵阳市财政预算安排的产业发展专项基金8000万元，随即转拨给项目实施单位彩虹公司，用于该公司的彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设项目营运，具体用于采购石英砂等生产用原材料2247万元；购买电、天然气、液氧、水等能源2048万元；第2条生产线建设用贵金属（铂金、铑粉）购置费3705万元。

2020年4月邵阳经开区收到邵阳市财政预算安排的产业发展专项基金100万元，随即转拨给项目实施单位邵阳纺机公司，用于该公司的防疫奖补项目，具体使用明细为发放加班工资76.38万元，熔喷无纺布项目战斗队奖励23.62万元。

5、项目建设监督管理情况

彩虹公司为加快项目建设进度、确保项目如期竣工，成立了项目建设指挥部，指挥部下设七个专业小组，下发了项目指挥部文件，规定每个专业组分工、职责及项目大日程计划，每天8:00现场召开项目推进日例会，检查、监督项目进度和工程质量，及时协调解决项目建设中的问题。但邵阳经开区没有提供任何有关对产业发展基金项目实施以及资金使用情况的监管资料。

6、项目竣工、验收情况

彩虹公司2020年已完成第2条生产线建设任务并举行了窑炉点火仪式，2021年5月17日已开始升温，预计8月份完成试生产，目前尚未竣工验收。

（三）预算支出绩效目标完成情况

1、绩效总目标

坚持走新型工业化和可持续发展道路，大力实施“工业立市”、“工业强市”战略，以加快发展为主题，以调整产业结构为主线，以提高经济效益为中心，创新发展模式，强力实施园区建设大会战，让新型工业化真正成为我市经济和社会发展、实现后发赶超的第一推动力。

2、阶段性目标

①彩虹公司计划建成1条碎玻璃生产线及其厂房。

②建成第2条G7.5高世代溢流法盖板玻璃生产线，

③全年实现销售收入6000万元以上。

3、实现的产出情况和取得的效益情况

①彩虹公司建成1条碎玻璃生产线及其厂房；②成功建成了第2条G7.5高世代溢流法盖板玻璃生产线；③实现第1条生产线正常生产运营，全年产出盖板玻璃214万平方米，综合良品率平均达到78.86%，实现销售收入6359万元，基本完成了全年的生产运营目标。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价2020年度产业发展专项基金的使用情况，为进一步管理和使用好产业发展专项基金，提高产业发展专项基金使用效益和管理水平，为以后年度资金安排、完善政策和改进管理提供参考依据。

（二）绩效评价依据及评价原则

按照《中华人民共和国预算法》、中共中央 国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、中共湖南省委办公厅  湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8号）、《湖南省人民政府关于进一步加速推进新型工业化的决定》、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算绩效目标管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕6号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省省级预算支出绩效评价结果应用管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕9号）、《中共邵阳市委、邵阳市人民政府关于加快发展开放型经济的决定》以及其它相关政策、文件、通知、项目管理制度、资金及财务管理办法、会计制度等，坚持实事求是、独立、客观、公正的原则。

（三）绩效评价工作过程

根据《邵阳市财政局关于开展2020年度产业发展专项基金重点绩效评价工作的通知》（邵财绩〔2021〕号），邵阳益宏联合会计师事务所成立了绩效评价工作小组，确定评价方案，设计绩效评价指标体系，从决策、过程、产出、绩效四个方面，采取定量评价与定性评价相结合的方法，对邵阳经开区2020年度产业发展专项基金运行进行现场评价。现场评价工作内容主要有： 

1、召开座谈会。听取项目主管部门、项目单位有关资金使用管理及项目组织实施管理等情况介绍，了解项目资金使用的主要成效、存在的问题及建议等。

2、核实数据。由于项目实施单位彩虹公司以保密为由，没有让我们直接对有关财务基础数据资料、辅证材料以及当年产生巨额亏损的原因进行核实。所以，核实数据这项内容做得不够完整。

3、查阅资料。查阅2020年度项目预算支出、绩效目标、资金管理、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

4、实地查看。实地查看项目进展情况，核实项目实际完成程度。

5、问卷调查。对服务对象满意度发放问卷，进行调查。

6、综合分析。归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

7、撰写评价报告。评价组对各项评价指标进行评价和评分，形成绩效评价报告。

三、预算支出主要绩效及评价结论

（一）主要绩效

1、邵阳经开区通过彩虹玻璃项目的实施，以深化产业发展，做强专业园区，推进转型升级为抓手，突出重点，突破难点，打造“中国领先的特种玻璃谷”建设，使经开区在重大产业项目落地及建设上取得了新突破，全面提升了邵阳经开区综合实力。

2、彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设项目的实施促进了我国和地方特种玻璃产业发展、完善了湖南省光电显示产业链、提升了我国信息显示产业的安全，为邵阳特种玻璃谷建设和产业链聚集形成强有力支持，并发挥关键示范带动作用。

3、该项目的实施促进了湖南平板显示产业的发展，为市场提供了国产化的高端高铝盖板玻璃产品，打破了国际垄断，解决了国内高端盖板玻璃材料卡脖子的问题，同时促进了盖板玻璃市场价格的降低，为国内下游厂家创造良好生存空间。

4、该项目产业化实施中，进一步拉动了地方玻璃制造核心装备、贵金属加工制造、玻璃深加工、触摸屏产业、车载显示、多媒体整机等上下游产业链的发展，促进显示产业的竞争优势。

5、该项目的实施能够较大程度的解决项目周边区域富余劳动力的就业问题，缓解邵阳经开区的就业压力，培养和锤炼出一批掌握盖板玻璃装备和制造的生产技术人才队伍，丰富了溢流法生产制造玻璃的理论知识和实践经验。

6、邵阳纺织机械有限责任公司在疫情期间为中石化、中石油及国内其他企业生产了近70台防疫生产设备熔喷机，尤其是为辽阳石化分公司生产的熔喷机，结束了东三省无熔喷布生产厂家的历史，极大地增强了我国口罩用熔喷布的生产能力，确保了疫情防控重点产品的制造，为国家抗击新冠肺炎疫情作出积极的贡献，得到了国务委员王勇，国资委党委书记、主任郝鹏等领导的高度肯定，并通过视频连线慰问全体干部职工，同时也受到了人民日报、央视等重要媒体的赞扬关注，得到了社会各界的广泛赞誉。

（二）评价结论

根据产业发展专项基金绩效评价指标综合评价，逐项打分，邵阳经济开发区2020年度产业发展专项基金绩效评价得分78分，等级为“较差”。

四、绩效评价指标分析

（一）预算支出决策情况

邵阳经开区的彩虹盖板玻璃邵阳生产基地建设项目是市委、市政府作出的重大决策部署，符合国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求，经开区年初也编制了预算，但没有按要求编制申报绩效目标。疫情防控奖补项目经过了市领导的批准，不涉及项目立项审批建设等情况。

（一）预算执行过程情况

邵阳经开区2020年度产业发展专项基金年初预算为8100万元，实际到位资金为8100万元，实际累计支出8100万元，资金到位率和预算执行率均为100%。资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度规定，资金用途及拨付审批程序和手续完整，但项目单位没有单独设置专项账户进行核算管理，部分采购项目未执行招标程序。

（二）预算支出产出情况

彩虹公司2020年计划产出盖板玻璃216万平方米，实际产出214万平方米，计划完成率达99%，质量达标率为78.86%，产出数量和质量指标基本达到计划标准。

（三）预算支出效益情况

1、经济效益。彩虹公司2020年实现产值11900万元，销售收入6359万元。2021年一季度销售收入同比增长200.7%，销售呈现逐月持续增长放量的好势头，产销率显著改善。

2、社会效益。彩虹公司2020年度成功研发出一款盖板玻璃新产品，项目共获得35项专利成果，第二条生产线正式运营生产后，预期年实现产值1亿元以上，预计新增就业人数50人以上。

3、环境效益。为确保本项目环保达标，项目实施单位彩虹公司在项目实施过程中开发了环保型玻璃料方，保证了盖板玻璃化学组成无害化，并且在盖板玻璃生产线熔化方面，采用低碳高效熔化技术，大幅提高加热效率，每年节约标煤约1300 吨，减少2500 吨二氧化碳排放、减少86 吨氮氧化合物排放，总体上对环境污染影响不大。

五、存在的问题

（一）邵阳经济开发区作为产业发展专项基金的项目单位及主管部门，未全面监管项目实施单位资金使用动态，未对项目实施情况全面跟进，后续监督不够。

（二）邵阳经济开发区绩效管理意识不强，未严格落实单位绩效管理主体责任。

（三）项目实施单位彩虹公司向其关联方陕西彩虹电子玻璃有限公司购买贵金属（铂金、铑粉），用于安装生产线，合同价款3.16亿元（其中使用财政资金3705万），未履行相关招标程序，而是直接向其关联方购买。

（四）因项目实施单位彩虹公司以保密为由，不让我们核实基础财务数据，也没有提供当年产生巨额亏损原因等相关的财务资料，我们根据彩虹公司提供的2020年度财务审计报告数据分析发现，该公司2020年度实现主营业务收入6358万元，比上年增长42%，净利润为亏损9692万元，比上年下降1322%，纳税总额624万元，比上年下降63%，全年主营业务收入有所增长，反而亏损较大，纳税总额下降较大，显异常。

（五）项目实施单位彩虹公司2020年度收到产业发展专项基金综合补贴8000万元，未按会计准则规定在当年全部计入“其他收益”科目，人为造成当年亏损的增加。

（六）项目实施单位彩虹公司未建立专项资金管理制度，未单独设置产业发展专项基金拨款明细账，账簿未能区分财政拨款支出与自有资金支出，未能完全体现专款专用。

六、有关建议

（一）邵阳经济开发区作为项目单位及主管部门，应对所拨付资金使用情况进行全过程动态跟踪，对资金使用中存在的问题要及时进行处置，对项目实施及资金使用情况及时进行绩效评价和监督，以确保财政资金的使用取得实效。

（二）邵阳经济开发区及项目实施单位彩虹公司要加强绩效管理政策的宣传学习，增强法律意识和绩效意识，落实单位绩效管理的主体责任，按照预算绩效管理的要求做好做实各环节的工作，努力提高单位绩效管理水平。

（三）关联方交易属特殊交易，交易条款与价格应按照等同于市场价进行公平交易，物资采购达到招标采购标准时，要严格履行相关招标程序。

（四）项目实施单位彩虹公司应详细分析2020年造成巨额亏损的主要原因，要从原材料采购是否高于正常市价、工人薪酬计算是否合理、摊销计入成本的费用是否合理等方面进行分析。除了成本过高，还要分析计提的减值损失是否有合理依据，研发费用、管理费用、销售费用、财务费用的发生是否可以控制在合理范围之内，从而采取有力措施降低成本费用提高公司经济效益。

（五）邵阳经济开发区与彩虹公司签订的项目引进合同明确了8000万的综合补贴支持是与收益相关的的补贴（可计入当期损益），彩虹公司应按会计准则规定在收到综合补贴的当年全部计入“其他收益”科目，而不应跨年入账，人为调节当年损益。

（六）对于财政拨款专项基金，项目实施单位彩虹公司应建立专项资金管理制度，要设立单独的明细账，以区分财政拨款支出与自有资金支出，使财政拨款专项基金真正做到专款专用。