邵阳市财政局2019年度部门整体支出绩效评价报告

一、部门概况

（一）部门基本情况

1、人员情况。截至2019年12月31日止，邵阳市财政局实有人数175人，其中在职人员92人，离休人员2人，由养老保险基金发放养老金的退休人员81人。

2、科室设置。邵阳市财政局机关内设科室25个，所属中心（办）4个，局属独立法人副处级事业单位国库局、非税局、核算局为一级预算单位。

3、主要职能。

（1）组织贯彻执行国家、省财税方针政策，拟订和执行全市财政政策、改革方案，指导全市财政工作；分析预测宏观经济形势，参与制定各项宏观经济政策；提出我市运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；拟订和执行市、县（市），政府与企业的分配政策，完善鼓励公益事业发展的财税政策。

（2）代政府起草财政、财务、会计管理的制度和办法。

（3）承担市本级各项财政收支管理的责任。负责编制年度市本级预决算草案并组织执行；代编全市财政收支预算，汇总全市财政总决算；受市人民政府委托，向市人民代表大会报告市本级、全市预算及其执行情况，向市人大常委会报告决算；组织制订市本级经费开支标准、定额；负责审核批复部门（单位）的年度决算。完善转移支付制度，推进省直管县财政体制改革。

（4）负责政府非税收入管理，负责政府性基金管理，按规定管理行政事业性收费；管理财政票据。制定彩票监督管理政策和有关办法，管理彩票市场，会同有关部门监督和管理彩票资金。

（5）组织制定国库管理制度、国库集中收付制度，指导和监督市本级国库业务，按规定开展国库现金管理工作；负责制定政府采购制度并监督管理。

（6）贯彻执行国家税收法律、行政法规和税收调整政策，反馈政策执行情况，提出调整建议；参与市管理权限内有关税收政策及税收政策调整方案的调查研究，提出对策建议。

 （7）负责制定全市行政事业单位国有资产管理规章制度，会同有关部门管理行政事业单位国有资产；制定需要全市统一规定的开支标准和支出政策，负责财政预算内行政、事业单位和社会团体的非贸易外汇管理。

（8）负责审核和汇总编制全市国有资本经营预决算草案，制定国本经营预算的制度和办法；收取市本级企业国有资本收益，组织实施企业财务制度，按规定管理地方金融类企业国有资产；参与拟订企业国有资产管理相关制度，负责除市政府授权相关部门监管以外的经营性国有资产管理，管理资产评估工作。

（9）负责办理和监督市财政的经济发展支出、市级政府性投资项目的财政拨款；参与拟订市建设投资的有关政策，组织实施基本建设财务制度；负责有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作；负责农业综合开发管理工作。

（10）会同有关部门管理市财政社会保障和就业及医疗卫生支出，组织实施社会保障资金（基金）的财务管理制度，编制市社会保障预决算草案。

（11）贯彻执行政府内外债务管理的政策、制度和办法，防范财政风险；负责统一管理市政府外债，制定基本管理制度；按规定管理外国政府和国际金融组织贷（赠）款；承担财税领域交流与合作的具体工作。

（12）负责管理全市的会计工作，监督和规范会计行为，组织实施国家统一的会计制度，组织实施会计行政法规规章；指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计。

（13）监督检查财税法规、政策的执行情况，反映财政收支管理中的重大问题，提出加强财政管理的政策和建议。

（14）承办市人民政府交办的其他事项。

（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围。2019年邵阳市财政局年初预算支出规模13,629,800元，包括工资福利支出9,162,100元、商品和服务支出2,786,100元、对个人和家庭补助支出341,600元，项目支出1,340,000元；2019年度支出合计26,100,392.35元，其中基本支出24,781,541.55元，项目支出1,318,850.80元，年末结转和结余6,700,913.95元（其中基本支出结转6,319,529.97元，项目支出结转381,383.98元）。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况。 2019年总收入23,555,680.75元，其中：财政拨款收入23,247,950.75元，其他收入307,730元。比上年增加1,653,000元，扣除不可比因素，实际同口径增加375,200元，增长1.66%。增加主要原因为2019年原邵阳市乡财局撤并合账并入局机关、2019年预算追加2018年绩效考核奖金、发放离退休人员生活待遇等。总支出26,100,392.35元，比上年增加1,922,828.97元，扣除不可比因素，实际同口径增加659,000元，增长2.59%。

(二)基本支出。2019年邵阳市财政局基本支出24,781,541.55元，其中工资福利支出16,008,946.18元，商品和服务支出6,139,255.68元，对个人和家庭的补助2,565,420.69元，资本性支出67,919元。

2019年“三公”经费实际开支总额261,478.21元（见佐证材料）。其中：因公出国（境）费支出本年未发生，公务用车购置及运行维护费实际开支196,995.21元（公务用车购置费未发生），公务用车保有量3辆；公务接待费实际开支64,483元，公务接待54批次538人次。2019年“三公”经费实际开支总额比2018年减少56,641.69元，降幅17.81%，其中公务用车运行维护费减少46,243.69元，降幅19.01%，公务接待费减少10,398元，降幅13.89%。

(三) 专项支出。2019年邵阳市财政局专项（项目）收入1,700,234.78元，其中包括上年结转和结余829,334.78元，预算安排项目经费640,000元，非税收入政府统筹超收收入230,900元。当年项目经费实际支出1,318,850.80元（商品和服务支出1,314,350.80元，资本性支出4,500元）。年末项目资金结余381,383.98元。

三、部门专项组织实施情况

专项经费均实行预算绩效管理，严格按照要求实施项目招投标和政府采购：一是推进政府购买服务，引入中介机构开展绩效评价；二是单位申报采购（项目）计划；三是市财政局专业科室审批；四是政府采购办审批 ；五是代理公司组织公开招标，推荐中标候选人名单；六是与中标人签订采购合同；七是执行合同，收货验收，按合同支付货款。项目资金实行国库集中支付和资金报账制度，执行合同管理制度和财政专户管理。及时向市局编制报送专项资金目标管理申报表和专项资金支出绩效自评报告。并在公开统一平台和局门户网站公开，接受社会监督，规范专项资金的使用及管理。

四、资产管理情况

2019年12月31日邵阳市财政局的资产负债表资产总计105,315,149.60元：流动资产13,214,387.52元，占资产总额的12.55%，其中货币资金3,464,448.51元，财政应返还额度2,755,494.65元，其他应收款净额6,994,444.36元；固定资产92,100,762.08元,占资产总额的87.45%，主要包括房屋、公务用车、办公设备等。

市财政局制定了较为全面的管理制度，加强对货币、往来款等流动资产以及房屋、通用设备、专用设备等固定资产的管理。严格按照《邵阳市市直行政事业单位国有资产配置预算及实物限额标准》、《邵阳市市级行政事业单位国有资产处置管理办法》等文件的指导精神，结合单位实际情况，制定并执行国有资产购置、验收、使用和保管管理制度和操作规范：一是建立健全资产使用监督管理制度。明确规定资产管理由财务部门进行价值核算，建立相关资产科目总账、明细账及资产台账，并安排专人负责资产账目管理及使用情况监督；明确规定资产实物管理由办公室负责，由办公室安排专人进行实物卡片管理及使用情况监督。二是运用信息管理系统加强资产管理。将9210余万元固定资产分别按使用部门、存放地点和保管责任人顺序编排编码排序，统一录入“一物一条码”信息管理系统，共形成固定资产条形码2313条，分部门打印出条形码，发放到各部门按要求统一粘贴到固定资产上，并指定专人负责管理。把资产管理与财务管理、资产价值管理和实物管理结合起来，及时反映单位的资产存量和变量情况，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。三是每年组织一次固定资产资产清查工作，定期按流程处置报废固定资产，提高资产利用率。四是根据《湖南省财政厅关于做好行政事业性国有资产月报试编工作的通知》文件要求，每月及时通过财政部统一报表系统上报资产月报电子数据，便于上级部门及时掌握资产总量、资产质量状况。

四、绩效评价工作情况及评价结论

邵阳市财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《邵阳市财政局关于开展2019年度部门整体支出重点绩效评价的通知》（邵财绩〔2020〕15号），委托湖南远扬会计师事务所实施，湖南远扬会计师事务所成立了绩效评价工作小组，主要采用了成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等技术方法进行了现场绩效评价，其工作内容主要有：   

（一）核实数据。核实2019年度部门整体支出数据的准确性、真实性。检查2019年度和2018年度部门整体支出情况，并进行比较分析。

（二）查阅资料。查阅2019年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（三）实地查看。现场查看实物资产等。

（四）问卷调查。对部门履行职责情况的公众满意度发放问卷，进行调查。

（五）综合分析。归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

（六）撰写评价报告。评价组对各项评价指标进行评价和评分，形成绩效评价报告。

（七）评价结论。根据部门整体支出绩效评价指标评价，邵阳市财政局2019年部门整体支出绩效评价得分92分，等级为“优”。

六、部门整体支出主要绩效

2019年邵阳市财政局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢记初心使命，强化责任担当，坚决贯彻市委、市政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，推动全市经济高质量发展，全市财政运行总体平稳，各项工作取得新成效，为我市全面建成小康社会提供坚实保障。

（一）坚持积极施为，全力服务经济发展。2019年，全市财政部门加力提效落实积极财政政策，主动服务，积极施为，全力服务于经济发展。一是财政收入实现量质齐升。全市一般公共预算收入完成168.9亿元，同比增长7.08%。其中，地方财政收入完成102.9亿元，首次突破百亿大关，同比增长9.24%，增幅位居全省第一。二是积极推进创新驱动发展。支持创新引领开放崛起战略，2019年市本级安排开放型经济发展专项资金1500万元。加大科技投入，2019年，市本级预算安排科技资金2352万元，增长比例5.85%。三是大力支持产业项目建设。2019年，全市发行新增专项债券30.05亿元，用于支持产业建设和实体经济发展，整体支出进度处全省较好水平。四是促进实体经济高质量发展。全面落实减税降费政策，2019年，全市新增减税19.5亿元，出口退（免）税30.5亿元，其中退税24.6亿元，增长83%，退税、免抵总量和增幅稳居全省第二。实施社保降费，全市全年降费5.87亿元。

（二）坚持底线思维，坚决支持打好三大攻坚战。2019年，全市财政部门坚持底线思维，突出重点，集中力量打好重点战役。一是严控地方政府债务风险。积极化解隐性债务存量，化债任务超额完成。加力推进平台公司整合转型，平台公司清理整合进度达100%。组建联席会议推进资产盘活处置工作，积极探索市城区土地出让收益分配新机制，提高城市土地经营效益。用好用足新增政府债券，助力产业和民生事业发展，今年全市新增政府债券47.46亿元，其中市本级12.38亿元。市本级债务风险等级由一类地区降至二类地区，全市也为二类地区，还本付息按时履约，没有发生“处置风险”的风险。二是全力支持脱贫攻坚。认真做好洞口县三溪村、城步县龙塘村联村帮扶工作，支持扶贫资金200余万元，聚焦产业发展，强化致富增收。大力发展“三棵树”种植、龙牙百合种植和中幼林抚育；发展土鸡养殖，共发放鸡苗3600只，存活率95%以上；大力发展村级集体经济，栽种48亩油茶树，建立村养羊场，初期购买100头种羊，年底收益6万元左右；盘活集体林场，通过租赁或联合经营等模式取得经济收益。聚焦基础设施，强化要素保障。新建综合服务平台、村民活动广场；实施农安饮水项目建设和水利建设工程；开展环卫整治和祖山垅组通达公路，实施林道路修建工程；购置健身器材，实施村庄亮化工程。三是大力支持污染防治。坚持绿色发展理念，千方百计筹措污染防治资金，市本级财政投入资金1.23亿元，争取上级财政投入资金1.35亿元。

（三）坚持以人民为中心，大力保障和改善社会民生。一是切实兜牢兜好“三保”底线。认真贯彻落实党中央、国务院、省委、省政府关于牢固树立过“紧日子”思想，大力压减一般性支出的精神，全市各预算单位一般性支出在2018年的基础上压减10%。局机关2019年商品和服务性支出在上年基础上下降20.32%，一般性支出在上年基础上压减10.34%，“三公”经费在上年基础上下降17.81%。二是持续保障和改善民生福祉。不断加大民生领域投入，大力支持教育优质公平发展、稳步提高社会保障水平、推进保障性安居工程建设。三是推动实施乡村振兴战略。大力支持农村基础设施建设，扶持农业产业发展，不断深入新农村建设和打造美丽乡村示范点。

（四）坚持统筹协调，加速推进关键领域财税改革。一是全面实施预算绩效管理。推动出台《邵阳市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》《邵阳市预算绩效管理暂行办法》等，规范预算绩效管理流程，明确绩效管理工作要求。二是进一步强化预算约束。完善全口径政府预算，2019年继续同步编制公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基金预算，构建全口径的政府预算体系。继续加大“四本预算”统筹力度，将部分政府性基金及国有资本经营中结余的资金调入一般公共预算。深入推进预决算公开。三是全面落实中央税制改革部署。做好增值税、耕地占用税、资源税、关税等税制改革工作，落实新修订的个人所得税法实施条例和六项专项附加扣除政策。四是推进国有资产管理改革。有效推进盘活存量资产，出台了《邵阳市国有资产处置盘活实施方案》等文件。全面实施资产管理信息化，固定资产折旧计提工作实现新突破。五是深化政府采购制度改革。推动政府采购预算管理精细化，从采购预算、采购计划和付款三个环节入手，加强政府采购预算执行全过程监管。

（五）坚持从严治党，打造高素质干部队伍。一是坚定不移把政治建设摆在首位。二是全面落实机关党建各项要求。按照党政机关首先是政治机关的原则，从讲政治的高度谋划和推动机关党建工作。以“五化”建设为抓手，着力加强党支部自身建设。以提升素质为目标，全面加强党员教育管理。三是持之以恒加强党风廉政建设。切实履行管党治党政治责任，局党组多次召开会议专题研究党风廉政建设，分层级、全覆盖开展廉政谈话，防患于未然。

七、存在的问题

（一）入账原始凭证不规范。一是部分原始凭证责任人签字不明确。部分入账发票虽有两人以上签字，但签字不规范，未明确经手人和证明人，少量发票未注明用途，不利于责任厘清和后续追踪。如：2019年7月油卡充值11,000元、10月购买车辆保险4,038.43元、支付车辆维修费1,340元，取得的发票上均未注明经手人和证明人。二是部分支出入账依据不规范。以造表发放或领据形式代替发票作为入账依据，如：2019年1月支付市本级新政府会计准则培训费25,000元；10月支付授课费2,000元；10月支付庆祝中华人民共和国成立70周年文艺汇演舞蹈老师授课费18,000元等均无正式发票，以领据、造表发放的形式支付费用。

（二）非税收入拓展不力，未完成当年计划目标。2019年非税收入计划为560,000元，实际完成非税收入入库288,620元，非税收入完成率仅为51.54%。

八、建议

（一）加强支出审批管理，严格履行入账审核程序。遵守、执行会计核算相关的法律、法规、部门规章和本单位财务管理制度，对签字手续不规范的报账行为，各级审批人员和财务人员应拒绝报账、入账，待原始凭证齐全、责任人签字规范后再报账、入账。

（二）加强收入征缴力度，拓宽非税收入渠道，确保完成非税收入任务。