邵阳市大圳灌区管理局2019年度部门整体支出绩效评价报告

一、部门概况

（一）部门基本情况：

邵阳市大圳灌区管理局是财政全额预算管理的正处级事业单位，业务上归口邵阳市水利局指导。局机关共设8个职能科室：办公室、人事科、计划财务科、水利建设管理科、防汛抗旱办公室、农田水利管理科、执法监督室、水利经济科。在职34名，退休88名，离休1名。
    主要职能职责：

1、贯彻执行国家有关水利法律、法规，研究拟定灌区中长期发展规划，负责辖区内水库枢纽和灌区灌溉供水工程的防洪保安、度汛抗灾、管理维护、水利调度、农业灌溉、抗旱供水、水资源环境保护工作；

2、负责灌区工程水利基建、续建配套与节水改造、病险水库治理、农业综合开发小水电项目开发与建设管理；

3根据授权依法行使灌区范围内水政、渔政、电力行政执法，协同公安、司法部门查处有关水事、电力及渔业案件。

市大圳管理局全额预算编制161名，其中局机关编制41名，基层编制120名，下设麻林、大水江、东风、红旗、红星、新虹6个水利工程管理站，是财政全额拨款的正科级事业单位。
    （二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围。

2019年度支出合计28,029,026.91元，其中基本支出18,745,230.63元，项目支出9,283,796.28元，年末结转和结余818,265.84元。

二、部门整体支出管理及使用情况

（一） 预算执行情况  

1、预算情况：2019年年初收入预算数6,215,600元，其中，一般公共预算拨款6,015,600元，其他收入200,000元。

2、支出情况：2019年支出决算数28,029,026.91元，其中基本支出18,745,230.63元，项目支出9,283,796.28元。

3、年末结余情况：2019年预算内资金指标结余10,192,157.06元，代管资金指标结余2,412,607.98元，合计结余12,604,765.04元。

（二）基本支出
     1、基本支出的主要用途和使用范围： 2019年度基本支出18,745,230.63元，其中：工资福利支出5,863,280.96元,商品和服务支出8,844,839.54元，对个人和家庭的补助4,022,490.13元，资本性支出14,620元。

2、基本支出使用的同比分析：与2018年度基本支出总额34,782,575.55元相比，基本支出总额减少了16,037,344.92元：其中工资福利支出减少2,637,978.13元，商品和服务支出减少16,191,256.14元，对个人和家庭的补助增加2,777,269.35元，资本性支出增加14,620元。基本支出比上年减少的主要原因为：（1）2019年该局与社保医保清算账务，多退少补，导致2019年机关事业单位基本养老保险缴费比上年减少1,373,711.89元，职工基本医疗保险缴费减少1,493,102.85元。（2）2018年省市水利水渠维修项目资金来款较多，2019年资金来款较少，2019年实际支付的维修（护）费比2018年减少18,254,364.95元。

3、“三公”经费的使用与管理：

2019年度因公出国（境）支出预算为0，实际支出0元，公务接待费预算30,000元，实际支出6,116元，节约经费23,884元，同比2018年度实际支出7,971元，节约支出23.27%。

公务用车方面，该局有3台车辆，已于2019年7月公车改革时上交机关事务局处置。2019年度无公务用车购置费支出，公务用车运行维护费预算30,000元，实际支出52,337.65元，增加支出22,337.65元，同比2018度实际支出33,433元增加56.54%。公务用车运行维护费增加的原因是该局正在申报现代化灌区建设项目，灌区内巡查和进省进京汇报协调增多。

（二）专项支出。
    2019年度，市大圳管理局项目支出年初预算2,150,000元，实际收到的项目资金为2,100,000元，其中非税收入返还150，000元，项目资金1,950,000元，用于交纳全局440名退休人员基本医疗待遇，财务核算计入“基本支出-对个人和家庭的补助-退休费”。2019项目支出9,283,796.28元，资金来源为以前年度剩余的专项（项目）资金，分别用于商品和服务支出12,707.19元，用于资本性支出9,271,089.09元。

三、部门专项组织实施情况

市大圳管理局对专项资金管理的制度主要有：《邵阳市大圳灌区管理局水利专项资金管理办法（试行）》、《邵阳市大圳灌区管理局内部控制建设实施方案》。

2019年专项经费均实行预算绩效管理，实行了国库集中支付、资金报账制的要求，并及时向市财政局编制报送专项资金目标管理申报表和专项资金支出绩效自评报告。

四、资产管理情况

截至2019年12月31日，市大圳管理局资产总额为287,826,794.37元，主要由以下部分构成：流动资产61,572,346.76元,占资产总额的21.39%,其中货币资金7,399,526.85元、财政应返还额度10,192,157.06元、应收账款净额31,433,235.77元、其他应收款净额6,288,479.79元、存货5,518,414.72元和待摊费用740,532.57元;非流动资产226,254,447.61元,占资产总额的78.61%，主要包括水库水渠水电设备、房屋等，其中长期股权投资1,210,888.90元、固定资产原值185,425,109.76（净值27,930,931.40元）元、在建工程197,190,752.30元、无形资产341,875.01元和待处理财产损溢-420,000元。

（一）管理制度建设。市大圳管理局制定了《固定资产管理办法》、《关于进一步加强局机关公车使用管理的通知》、《邵阳市大圳灌区管理局水利专项资金管理办法（试行）》等制度。

（二）资产管理措施方面。

1、明确国有资产核算范围及分类。

2、购进、调入、自建等方式取得的资产及时办理验收、登记、交接、入库手续，财务部门进行账务处理。盘盈、接受捐赠等渠道取得的上述资产均须列入固定资产进行管理。

3、固定资产的调拨、变卖、盘亏、报废由办公室提出申请，报主要领导批准，财务部门按程序办理报批手续，固定资产报废前须邀请专业技术部门进行鉴定，并出具报废鉴定意见，对非正常报废损失要查明原因，追究责任。

4、固定资产由计划财务科负责价值核算，由办公室负责日常管理。每半年由计划财务科和使用科室对账一次，账实保持一致，每年进行一次全面资产清查、盘点。

（三）配置处置程序方面。固定资产的维修、保养、调拨、转移、报废由办公室负责，各科室负责人为本科室固定资产管理的第一责任人，日常按照“谁使用，谁负责”的原则由使用人管理。

五、绩效评价工作情况及评价结论

邵阳市财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《邵阳市财政局关于开展2019年度部门整体支出重点绩效评价的通知》（邵财绩〔2020〕15号），委托湖南远扬会计师事务所实施绩效评价，湖南远扬会计师事务所成立了绩效评价工作小组，采用了成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等技术方法进行了现场绩效评价，其工作内容主要有：   

（一）核实数据。核实2019年度部门整体支出数据的准确性、真实性。检查2019年度和2018年度部门整体支出情况，并进行比较分析。

（二）查阅资料。查阅2019年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（三）实地查看。现场查看实物资产等。

（四）问卷调查。对部门履行职责情况的公众满意度发放问卷，进行调查。

（五）综合分析。归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

（六）撰写评价报告。评价组对各项评价指标进行评价和评分，形成绩效评价报告。

（七）评价结论。根据部门整体支出绩效评价指标评价，邵阳市大圳灌区管理局2019年部门整体支出绩效评价得分83.6分，等级为“良”。

六、主要绩效

市大圳管理局2019年较好地执行了国家法律、法规和部门规章，履行了部门职能职责，统筹推进灌区建设，防汛救灾工作实现安全度汛的目标，项目建设和项目储备取得重大进展。

（一）夯实基础，提高防汛抗灾应对能力。科学调度，积极防范山洪地质灾害。全年大圳水库泄洪9次，共腾库5058.33万立方，大水江水库泄洪1次，腾库498万立方，东风水库泄洪7次，腾库1457 万立方，通过泄洪腾库措施，有效防范了山洪地质灾害的发生确保了灌区水库及渠道工程设施安全度汛，保证了水库下游人民群众生命财产的安全。

（二）加强灌区供水秩序的协调管理。积极服务灌区“三农”工作，确保灌区工农业生产及人畜饮水供水可靠。加强灌区供水秩序的协调管理工作，确保了灌区50多万亩农田抗旱保丰收以及灌区30多万人民群众的人畜饮水供水安全。

（三）着力抓好灌区供水与水利发电管理工作。确保水力发电再创佳绩。截至2020年12月25日，局属水利水电有限公司共计完成机端电量9340万度，上网电量9086万度，完成年度计划的107%，是2018年同期的189%，实现发电收入2908万元。     

（四）严格落实工程巡查机制，确保灌区工程得到常态化管护。推进河长制工作，确保灌区工程得到规范化管护。大力推进工程维护与改造，加大工程隐患与险情处置力度，确保工程运行安全。

（五）夯实责任，强化安全稳定。确保平安建设和安全生产工作平稳有序推进。安全生产再创佳绩。在2019年的“安全生产月”活动及全国水利安全生产知识网络竞赛活动中分获全市水利系统“先进单位”。

七、存在的问题：

（一）入账原始凭证不齐全。2019年1月支付办公楼网络安装费25,800元，5月支付办公楼维修费46,000元，9月支付设备采购款5,980元，均未附合同。

（二）会计科目使用错误。应作为固定资产入账的大批办公桌椅错误列入办公费支出，造成固定资产少记72,350元；违反权责发生制会计核算基础，虚增资产与债务。

（1）2019年6月支付局机关办公桌椅72,190元，其中只有5,420元计入固定资产科目处理，其余均作为办公费列支；6月支付文件柜款项5,580元，以办公费列支。同时，以上业务未办理政府采购审批手续。

（2）2019年1月支付省级配套C1标工程款1,473,780元，施工方开具同等金额的发票，财务会计账务处理为：

借：在建工程-建筑工程        1,965,040.52

   贷：银行存款              1,473,780

       其他应付款-其他       491,260.52

在建工程科目借方和其他应付款贷方都错误虚增491,260.52元；2019年1月支付省级配套C2标工程款1,594,051.05元，发票金额1,594,051.05元，财务会计账务处理为：

借：在建工程-建筑工程         2,125,401.40

  贷：银行存款              1,594,051.05         

其他应付款-其他       531,350.35

（三）大量应收、应付款项长期挂账，悬而不决。该局于1973年2月成立，属于事业单位企业管理模式，成立时间较长，且用水用电的对象多是分散的农民，支付能力低，加之水、电体制不灵活，造成大量长期挂账，给单位带来沉重的包袱。

（四）非税收入既定目标完成不力。非税收入任务未完成当年计划目标，2019年非税收入计划为200,000元，实际完成非税收入入库152,643.15元，非税收入完成率为76.32%；    

八、相关意见及建议

（一）严格落实财政管理规章制度。规范经费支出报销程序，对原始凭证不齐全、不规范的业务不予付款。除取得合规发票外，对于金额较大的经济业务应签订合同或协议，规范双方责任和权利，属于政府采购目录内的品目，应办理相关政府采购审批手续。

（二）规范正确使用会计科目。加强业务知识及相关法律法规、制度的学习，提高业务知识水平和操作技能，熟练掌握和科学运用会计科目及其明细科目，确保各项经济业务得到真实、准确的反映，避免出现科目错误或增加、减少业务数据的现象。在发票金额与支付金额一致的情况下，不应通过“其他应付款”科目核算，财务会计正确账务处理应为：

借：在建工程-建筑工程        1,594,051.05

       贷：银行存款              1,594,051.05

（三）尽快处理长期挂账。定期核对所有应收、应付等往来款项，及时催收催付，制定收款（回款）措施，尽早了结往来款项。每年年终，除与往来单位及时对账外，应提出财务部门对往来款项的处理意见。

  （四）拓宽非税收入渠道，确保完成年度目标。积极拓宽非税收入渠道，做到应收尽收，确保完成非税收入任务。