邵阳市2018年教育费附加和地方教育附加专项资金绩效评价报告

一、项目概况

（一）项目基本情况

为更好实施人才强国战略，大力发展教育事业，按照“重点消除义务教育大班额、校舍安全隐患、着力改善教育教学条件”的原则，2018年6月5日安排本年度教育费附加和地方教育附加专项资金8000万元。

（二）项目资金使用情况及实施管理情况

本年度教育费附加和地方教育附加专项资金8000万元，用于全市32所学校消除大班额项目建设、维修改造及设备采购、偿还基建欠款、高中债务银行贷款利息及其它。其中：消除大班额项目建设3350万元，维修改造及设备采购2829万元，偿还基建欠款415万元，高中债务银行贷款利息及其它1406万元。

 二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过绩效评价，了解2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金使用情况及取得的阶段性成果，总结项目资金管理的经验，及时发现项目资金管理中存在的问题，加强财政支出的规范化管理，提高2018年度教育费附加和地方教育附加项目专项资金的使用效益，为完善预算编制、加强绩效目标管理和绩效考核工作提供重要的参考依据。

（二）绩效评价范围

根据统一安排，本次绩效评价范围为2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金8000万元的使用情况。

（三）绩效评价过程

1、前期准备

（1）根据《关于开展2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金绩效评价工作的通知》（邵财绩〔2019〕7号）的要求，成立了绩效评价工作指导小组，指导、布置2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金项目绩效评价工作。

（2）制定绩效评价指标体系、评价标准后，向邵阳市教育局及32所项目实施学校下发绩效评价通知。

（3）根据通知，由湖南弘信园会计师事务所成立绩效评价工作组，负责实施绩效评价的具体工作，开展现场评价。

（4）召开全市2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金绩效评价工作动员会议，部署安排2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金绩效评价工作。

2、组织实施

（1）项目单位自评。纳入本次绩效评价项目实施单位，按照绩效评价通知的要求，归纳整理项目建设资料，开展绩效自评工作，向绩效评价工作组提交包括专项资金财务账簿、凭证等基础数据和相关资料信息。

（2）现场评价。通过采用核查资金使用、项目建设的有关账目、座谈、实地察看建设情况等方式，采集绩效评价的相关数据和资料。

（3）绩效评价工作组审核。绩效评价工作组通过对单位提交的有关资料查证、复核并进行综合分析，审核专项资金使用的真实性、合法性及合规性。

（4）汇总分析，撰写评价报告。根据审核后的项目单位报送的基础数据和项目绩效报告，以及现场抽查的项目评价、评分情况，对基础数据进行汇总和综合分析，形成绩效评价报告。

（四）评价结论

根据《2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金绩效评价指标》，从项目决策、项目管理、项目绩效（产出和效果）3大项目指标逐一进行评价打分。从打分结果来看，各个项目支出基本合理、规范、有效，取得了良好的经济收益、社会效益。该项目绩效评价综合得分为89.93分，等次为“良”。

三、资金管理情况

    为加强教育费附加和地方教育附加专项资金的管理和监督，规范专项资金使用，提高资金使用效率，各单位根据各自的特点成立了不同形式的项目专项资金管理小组，并设立账户进行核算。支出按照申报和群众代表、财务科、项目办、监察室负责人和主管财务的校领导等组成的会审组审批，资金支出符合有关规定和要求。各类资金使用按照单位申报的内容按项目中的预算安排执行。

  四、项目组织实施情况

（一）组织领导得力。各学校按照“校长负责，专家指导”的原则，成立了以校长为组长的项目资金管理领导小组，统筹管理项目资金支出。财务部门负责项目资金的统一管理，执行国家财经法规、财务制度，设置项目细账分项核算，做到专款专用，专项报告，切实提高项目资金使用效益。对纳入政府采购的支出项目，按政府采购的有关规定执行了招标程序。

（二）建立了专项资金管理责任制。学校各主管部门主要领导对资金使用的合法性、合理性和有效性实施全面监督，项目专业负责人、财务负责人以及相关责任人对资金使用的合法性、合理性和有效性负责，聘请有资质的监理部门对项目实施过程进行监工，委托有资质的社会中介机构对项目决算造价进行决算审查。市教育局相关科室对项目的实施进行了验收评定，并对其决算造价进行了审核把关。

（三）付款进度控制合理。支出符合预算批复的用途和专项资金管理制度规定，支出执行了严格的审批程序，会计信息准确、全面、及时地反映了项目的进展情况和结果。

（四）资料保存较完整。大部分项目都保存着以下资料：单位项目立项会议研究记录、项目预算书、第三方可行性研究报告、第三方对预算造价的审验报告、市财政局财评中心的财评意见书、招投标中标通知书、政府集中采购通知书、立项审批表、合同书、项目签证资料、项目验收单、第三方对项目决算造价的审验报告等。

五、主要绩效

通过项目实施，缓解了学生容纳量不足的压力，扩大了全市学生容纳量。完善了学校的基础设施，加强了学校的硬件建设，强化了学校教学功能，推动了学生德、智、体全面发展。净化了办学环境，保障了学生生命财产安全，保障了学校正常运转。

（一）教学扩容。通过项目实施，缓解了学生容纳量不足的压力，扩大了全市学生容纳量。如邵阳市双清区明德学校，规划占地面积70000平方米，规划建筑面织52500平方米，学校建成后可开设小学教学班级36个，中学教学班级60个，容纳学生4620人。

（二）教学功能得以强化。项目实施完善了学校的基础设施，加强了学校的硬件建设，强化了学校教学功能，推动了学生德、智、体全面发展。如邵阳市第二中学羽毛球馆建设，保障了学生开展体育活动的需要；邵阳市第五中学功能室和图书室建设，为学生课外阅读提供了条件。

（三）净化了办学环境，保障了学生生命财产安全。如邵阳市第五中学学校监控项目的实施，强化了学校对外来人员的管理，加强了办学秩序的管控，保障了学生生命财产安全。又如邵阳市第六中学学校宿舍防盗网建设，邵阳市第十四中学学校道路提质改造等都起到保障学生生命财产安全的作用。

（四）减轻了学校负担，保障了学校正常运转。通过项目实施，总共为各学校偿还银行贷款利息801万元，其中，邵阳市第一中学115万元，邵阳市第二中学114万元，邵阳市第三中学90万元，邵阳市第四中学114万元，邵阳市第六中学171万元，邵阳市第十一中学57万元，邵阳市工业学校90万元，邵阳广播电视大学50万元。减轻了学校负担，保障了学校正常运转。

  六、存在的问题

(一)个别项目实际支出与实施方案不相吻合。邵阳市第一中学在项目执行过程中，将搬迁费用项目100万元、新校区学生食堂设备项目150万元、新校区教学设备项目100万元，共计350万元项目专项资金全部用于发放教职工2017年综治先进单位奖励工资和2018年奖励性绩效工资。

（三）邵阳市计算机学校将2018年改善办学条件（维修改造、设备采购）项目资金130万元中的部分用于支付市教育局组织的2018年全市职能技能竞赛评委津贴等40959.50元和2018年中职学生才艺展示评委津贴等81200元，共计122159.50元。

    （二）个别项目未按计划如期完成。如邵阳市师范附属小学2018年科教楼扩建工程，计划开工日期为2019年2月20日，计划竣工日期为2019年5月20日。但截止2019年7月19日止，该项目仅完成基础工程，仅完成工程量的30%左右，项目未按计划如期完成。

    （三）项目的实施未产生示范和扩散效应。2018年度教育费附加和地方教育附加专项资金在用于项目实施过程中，没有成功经验的扩散效应。同时，也未产生示范作用。

    （四）个别项目在实施过程中未产生税收收入。个别项目在实施过程中未产生税收收入。如邵阳市工读学校2018年教育附加费专项资金10万元，是用于办学、建设，该校已全部用于采购办公用品。虽然均有采购合同和明细单，但均以收据作为原始支出凭证，均无正式税务发票，所以没有产生税收收入。

七、意见建议

（一）准确编制项目计划。严格按照预算编制的相关制度和要求做好项目计划编制工作，确保项目计划能够落到实处并执行到位。

    （二）强化项目实施的过程管理和后续跟踪管理，提高专项资金使用的时效性。对学校已实施但进展缓慢甚至还未启动的项目，建议市教育局成立督查组，督促项目的实施和开展。对结转使用的资金，建议项目实施单位按项目实施要求认真及时组织实施，提高专项资金使用的时效性和效率性。

    （三）给各项目实施单位的建议。不断创新专项资金管理手段，用新思想、新方法，严格按照财政支出绩效管理的要求，建立科学的专项资金效益考评制度体系。不断提高专项资金使用管理的水平和效率，促进专项资金的项目实施产生良好的示范作用和扩散效应。另外，在项目实施过程中严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》，依法取得合规发票，避免税收流失。