一、项目概况

（一）项目基本情况。

为践行社会主义生态文明观，加强城市生态建设，创造良好人居环境，提升城市品位，加快构建和谐城市和“二中心一枢纽”建设，2018年3月，中共邵阳市委、邵阳市人民政府决定开展为期三年的城乡绿化攻坚、创建国家森林城市（邵市发〔2018〕4号），同时成立邵阳市创建国家森林城市指挥部（邵市办字〔2018〕18号），负责创森工作的统筹、指导、协调和调度。创森指挥部成员由市委、市政府主要领导、部办委局领导、市辖各县县长、市辖区区长等组成。指挥部下设办公室、城区绿化建设组、城郊生态建设组、资金保障组、宣传教育组、督查督办组、资料档案组，分别明确了“一办六组”的负责人、成员单位和主要职责，指定邵阳市林业局为创建国家森林城市指挥部办公室的牵头单位。

2019年12月，市人民政府召开第17次常务会议，专题研究创森工作，会议决定由市财政安排资金30,000,000元作为创森项目经费来源，其中2019年安排10,000,000元，2020年预算安排20,000,000元。本项目为园林绿化工程类公益性项目，无收益。市创森办、市林业局依据《邵阳市委办公室、邵阳市人民政府办公室关于印发<邵阳市创建国家森林城市乡村绿化攻坚实施方案>等“两方案一办法的通知》文件的创建内容，对项目资金使用范围、用途、内容等明确规定：使用范围为市本级城区和城郊乡村绿化，主要用于市辖四区生态廊道建设、城区绿化提质、城区及乡镇小游园建设、城区“补天窗”绿化工程、城区“补短板”绿化工程、义务植树活动、佘湖山森林康养游步道、宝庆森林公园游步道及习近平生态文明讲习所、宣教馆等项目。根据创国家森林城市要求，创森所需建设项目的资金筹措、招投标及项目验收均由责任单位或四区政府负责，市创森办在项目达到创森要求的基础上采取以奖代投的形式进行奖补。原计划在2020年底争取成功建成国家森林城市，因新冠疫情影响及国家对森林城市验收政策调整，目前尚未开展验收评比工作。

项目资金预算30,000,000元，实际到位29,400,000元，2018-2019年，市财政还先后向市创森指挥部拨付植被恢复费31,278,000元，收到银行存款利息292,115.54元，总收入60,970,115.54元。截止至2021年6月底，已使用41,180,047.21元（不含未入账支出250,547.26元），结余资金为19,539,521.07元。

（二）项目绩效目标。

创建国家森林城市项目资金为市财政安排的一次性项目资金，项目由市政府同意并纳入财政预算，未实施项目立项、可研、专家评审论证等环节，项目资金使用实行了资金审批制和合同管理，执行了政府采购、招投标手续。

1、项目绩效总目标。对照《国家森林城市评价指标》的五大体系36项具体指标，以城区人均公共绿地率、中心城区道路绿化、小游园建设、城郊地区荒山绿化等为重点，认真开展城区绿化、城郊绿化三年行动攻坚，使得国家森林城市指标达到或超过国家验收的标准，成功建成国家森林城市。

2、项目绩效具体目标。（1）2019年12月，市创森林指挥部下发城区绿化“补天窗”工程任务表，明确道路绿化等4大类绿化任务共16个具体子项目的前期建设情况、后期实施任务、资金来源、责任单位，要求在2020年3月前完成。（2）2020年11月，市创森指挥部下发“补短板”项目任务表，明确城郊公园等4大类项目任务共10个具体子项目的前期建设情况、后期实施任务、资金来源、责任单位，要求在2021年6月前完成。

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位情况。市创森指挥部银行账户共收入两种资金，合计60,678,000元(不包括账户存款利息292,115.54元），捆绑一起用于创森工作：

    1、植被恢复费

2018年7月26日市财政从预算内存款户拨付植被恢复费20,000,000元到市创森指挥部银行账户，2018年9月28日市财政拨付1,000,000元，2018年12月29日市财政拨付1,378,000元，2019年3月15日市财政拨付8,000,000元，2019年12月27日市财政拨付900,000元。合计收到植被恢复费31,278,000元。

    2、创森项目资金

2019年1月25日市财政拨付第一笔项目资金9,400,000元到市创森指挥部银行账户，2020年12月15日市财政拨付第二笔项目资金20,000,000元到市创森指挥部银行账户。合计收到创森项目资金29,400,000元。

（二）项目资金使用情况。

截止至2021年6月底，市创森指挥部共使用项目资金（含财政拨付的森林植被费）41,180,047.21元，资金使用占总收入的67.04 %。

1、项目资金年度使用情况：2018年使用项目资金1,479,393.34元，2019年使用项目资金8,377,017元，2020年使用项目资金20,260,595.87元，2021年1-6月使用项目资金11,063,041元。

2、项目资金拨付去向：拨付至大祥区4,368,600元，双清区6,851,640元，经开区1,932,120元，北塔区2,937,670元，市住建局3,200,000元，宝庆森林公园4,240,000元，园林绿化中心10,793,600元,指挥部开支6,196,417.21元,湘窖酒业等660,000元。

3、项目资金使用去向：道路绿化工程11,438,483元，公园游园建设9,982,263元，生态廊道工程4,519,122元，植树造林2,473,800元，创森宣传、设计等支出1,862,218元，日常开支5,146,352.21元，其他614,000元，暂存项目单位待支付5,964,532元（含自筹1,389,024元）。

    （三）项目资金管理情况。

市创森指挥部制订了专项资金管理办法，明确了资金使用范围、申报分配程序、拨付和使用管理以及绩效管理和监督检查。履行签字审批手续，按程序、按协议、按考核结果拨付工程款，坚持先批后用、先审后付。项目资金的付款均附领导批示、付款凭证、支付审批表、政府采购成交通知书、采购合同及货物（工程）清单。

三、项目实施情况

（一）项目组织情况。

1、组织机构健全，内部分工到位。市委办、政府办联合下文成立市创森指挥部，明确市创森指挥部为项目的领导、组织及实施单位，邵阳市林业局为指挥部下设办公室的牵头单位，负责创建工作的统筹、指导、协调和调度工作，市住建局、市财政局、市委宣传部、市委督查室分别为指挥部下设工作组的牵头单位，市区四区政府、园林绿化中心、森林公园等为创森项目的责任单位。

2、强化创森宣传，提升市民创森意识，广泛动员社会力量。市创森指挥部和项目责任单位创森宣传计划投入3,500,000元，已支出1,862,218元，在重点城市公园、重要路段和重要地段设立创森公益广告。

3、合理安排项目，确保工程质量。市创森指挥部根据项目计划，定期召开项目推进会、协调会、现场办公会，统筹安排“补天窗”、“补短板”细分项目，确定实施任务，落实实施时间，筹措资金来源，压实责任单位。各责任单位根据目标任务、时间节点，组织办理项目招投标手续，确定施工单位和监理单位，签订各类子项目合同，监督项目施工。

4、加强项目验收指导，及时拨付资金。市城区绿化项目由市城管局会同市园林绿化中心组织负责验收，出具验收报告，报市创森办领导签字；城郊生态廊道工程由市林业局负责验收，出具验收报告，报市创森办领导签字。基本做到项目竣工就验收，并根据最终财评结果及时拨付资金。

（二）项目管理情况。

为尽快完成创森工作任务，确保绿化工程质量，市委办、市政府办出台了《邵阳市创建国家森林城市乡村绿化攻坚实施方案等“两方案一办法的通知》，编制完成了《湖南省邵阳市国家森林城市建设总体规划（2018-2027）。市创森办出台了《邵阳市创建国家森林城市专项资金管理办法》等文件，强化项目资金管理，落实项目绩效考核，将项目完成时间节点、工作量和工程质量等指标与奖补资金拨付挂钩，先成者先得，多劳者多得。一是完善规划设计，履行招投标程序。督促责任单位或建设主体做出规划设计，审核规划设计是否符合文件要求，要求责任单位严格按照政策完成项目的财评、招投标工作。二是整章建制，确保工程质量，实行安全施工。各项目单位制定了本单位的各项施工管理制度、安全责任制度、设备定期维护管理规定、巡检制度、奖惩制度等，建立施工日志、监理日志，执行施工质量巡检、安全巡检。三是加强沟通协调，攻坚克难，重点发挥各牵头单位作用，集全市之力推进项目。四是加强项目预算，严格执行项目概算，合理管控项目资金。按照项目轻重缓急程度，统筹兼顾，适当调控。市创森指挥部积极与各责任单位沟通，及时了解工程进度和资金需求。

四、项目产出情况

（一）项目投资完成情况。截止至2021年6月底，市创森指挥部共使用项目资金（含森林植被费）41,180,047.21元，项目总完工率约96.15%，在市创森指挥部制定的项目计划中，尚有习近平生态文明思想教育实践基地森林绿道提质改造项目未按时竣工。

（二）项目产出

市创森指挥部制定的“补天窗”、“补短板”项目计划，主要为道路绿化、公园游园建设、生态廊道建设、植树造林四大类项目。

1、道路绿化完成率。道路绿化类项目任务共16个，其中由项目责任单位自筹建设资金的项目5个，如邵水西路河岸风光带建设及道路绿化工程（佘湖桥至新城大道）、学院路二期绿化工程(李家冲大桥至邵阳市交通学校）、园艺路绿化工程（铁路桥下至新城大道路口）等。其他11个项目如湖口井路绿化、桃源路绿化、红旗渠河岸绿化由市创森指挥部出资。目前已完成的项目16个，完成率100%，支付资金11,438,438元。抽取重点项目列示完成情况如下：

（1）湖口井路绿化工程（西湖南路口至邵水西路口，长3873m）：增植1115株香樟、56株栾树、86株银杏、186株紫玉兰、195株紫叶李、689株红叶石楠球、587株山茶球、286株茶梅球、186株海桐球等植物，更换长势欠佳的地被3553平方。投资概算4,100,000元。项目于2020年4月竣工，经市财评审定，结算价为3,858,700元。现已拨付3,858,700元。

（2）桃源路绿化工程（桃花路口至邵水西路口，长2240m）：人行道行道树栽植和道路后方荒地苗木栽植，乡土树种使用率达80%以上。在交汇处未栽植行道树的透水砖铺装路段栽植行道树香樟55株、枫香43株，砌筑麻石树池98个，安装厚橡胶护树板树池蓖子98个；在道路后方荒地按树阵栽植香樟136株、栾树134株、杜英104株、枫香85株，铺种马尼拉草7100㎡。于4月底全面竣工，后期养护为一年。经市财评审定，结算价为975,500元。现已拨付975,500元。

（3）红旗渠河岸绿化工程（建设路至时代公园）：红旗渠河道两边护坡栽植乡土树种水杉，采取列植方式栽植，每边护坡栽植4行，株距4m。栽植水杉1450株，项目预算1,425,000万元。项目于2021年3月20日竣工，共栽植水杉1450株。经市财评审定，结算价为1,413,800元。现已拨付1,413,800元。

（4）佘湖桥立体绿化工程：在佘湖桥西头建设爬藤植物钢网面积252.5㎡、花箱子56个（1000*600*600cm）种植品种包括凌霄（H1.8-2m)112株、油麻藤（H1.8m-2m）448株、红桎木（P20cm-29cm）28㎡；佘湖桥西头北向护坡提质改造护坡面积96.2㎡，种植品种有高杆红叶石楠树（φ6cm）9株、紫薇(D5-6cm)4株、麦冬满栽。项目预算225,500元。2019年12月18日竣工。通过市财政局财评中心审定，结算价为198,700元。现已拨付198,700元。

（5）玉清宫路行道路栽植（邵阳大道至玉清宫）：在邵阳大道玉清宫路（佘湖一品至玉清宫段）进行行道树栽植。栽植桂花（胸径15-17cm）70株，预算450,000元。于2019年12月底竣工。已通过市财政局财评中心审定，结算价为360,400元。现已拨付360,400元。

2、公园游园建设完成率。根据创森“补短板”项目任务，公园游园类建设和提质改造4个，加上公园内生态厕所项目1个共5个，项目总概算3,450,000元，不足部分由责任单位承担。市创森指挥部对全市公园资源进行了摸底，选择基础好的实施提质改造，实际完成公园游园建设29个，拨付奖补资金9,982,263元，超额完成了任务。

3、生态廊道完成率。根据创建国家森林城市的要求，依照省人民政府《关于加快推进生态廊道建设的意见》和市委、市政府《关于开展三年城乡绿化攻坚创建国家森林城市的意见》文件精神，结合我市现状，市委、市政府决定对市区城郊的主要生态廊道实施全面绿化提质，拟实施市城区环城生态圈万亩生态廊道建设工程，共下达生态廊道建设任务10570.3亩（2020年6351.2亩、2021年4219.1亩），其中：市直部门单位联点建绿任务4228.6亩，三区人民政府、邵阳经开区造林任务6341.7亩。经市创森办委托的第三方专业机构验收，2020年度三区人民政府、邵阳经开区共完成生态廊道新造林面积2530.4亩。2021年度三区人民政府、邵阳经开区共完成生态廊道建设面积4252亩。完成计划的106.95%，市创森指挥部对完成的生态廊道造林实施以奖代补，已拨付项目资金4,369,122元。市直部门单位联点建绿任务均已完成。

4、植树造林完成率。2020-2021年度市级义务植树活动组织北塔区、双清区、经开区、园林绿化中心等单位实施，市创森指挥部奖补其建设资金2,623,800元。

5、创森广告宣传：选择重点城市公园、重要路段和重

要地段布置创森公益广告。市创森指挥部选择在颜嘉湖（含湘林酒店）、新行政中心、文化艺术中心、紫薇公园、佘湖山公园、时代公园、体育中心、莲荷公园、宝庆森林公园、西苑公园、城南公园、湘窖生态酒城内安装一批创森标语，新增创森墙体标语、创森宣传橱窗、创森小知识、树木名称挂牌和生态导视牌。在世纪大道（邵阳东互通至新邵交界处）、邵阳大道、邵水西路、新城大道、湖口井路、学院路一期、二期、邵塘快线、西湖南路（汽车南站至南互通）、邵州西路、大祥路、敏州西路（市林业局至大众汽车）、雪峰路、魏源西路、西湖北路（国税局至中国联通）安装一批创森标语，新增铁艺造型创森标语。计划投资3,500,000元。2020年10月至2021年3月，采取现场踩点的方式，确定了具体点位，完成规划设计，2021年4月完成了招投标，实际计划投资1,829,000元。5月进入施工阶段，目前已基本扫尾，正进入验收阶段。

（三）项目产出质量、竣工验收

采取现场实地查看和检查付款资料相结合的方式来评价，存活率基本达到合同所约定的90%，个别未达到的按合同要求由中标单位自行补植。一是应实施政府采购和招投标的项目均按规定走了程序，优选了项目施工单位，保证了工程质量。二是招标后签订了合同。根据行业特点，合同中完善了存活率、养护期、质保金等条款。三是把好竣工验收关。完工项目均进行了验收环节，并制定了验收表，相关单位和技术人员签字后存档。四是审批付款程序严密。各项目责任单位制定了项目资金支付审批表，严格审批签字程序，审批同意后，提供中标通知书、合同、发票、竣工验收表、工程量清单等资料交财务付款。

五、项目绩效情况

（一）通过3年绿化攻坚，创森硬性指标取得了突破。

1、经市创森指挥部初步测算，各项创森指标达到验收标准，其中城区人均公园绿地面积由2018年的9.2平方米达到12.9平方米；城区绿化覆盖率由37.7%提高到45.9%；城区林荫道路绿化率由61.4%提高到63.9%；城区地面停车场绿化率由30%提高到44.2%；三区林木绿化率由28%提高到35%。

2、形成良好而健康的生态系统，产生良好的生态效益。一是涵养水源效益显著。通过城镇公园、街旁绿地、绿色交通廊道、绿色水岸和受损弃置地生态修复等建设，增加林木覆盖面积，使全市林木覆盖率达到63.75%。邵阳市年平均降雨量1327.5毫米，径流系数为0.60，项目实施后新增有林地面积71283.3公顷，项目区森林涵养水源总量为5677.71 万立方米1年。用水的影子价格代替水价，水的影子价格以全国水库建设投资测算的每建设1立方米库容需投入5.714元计算，则森林涵养水源的价值为32442.43万元。二是水土保持与保肥效益显著。通过项目建设，增加了森林面积，减少了水土流失，减少了土壤中的有机养分流失。同时，通过森林循环，不断地增加土壤有机质，从而使土壤的肥力得到提高。三是固碳释氧效益显著。每生长1立方米木材可吸收二氧化碳1.83吨，释放氧气1.62吨。

3、产生良好的间接经济效益。一是保持生物多样性。项目建设为城市生物多样性保护提供良好的场所，为更多的生物提供良好的栖息环境。二是调节气候。森林改变了当地温度、云量和降雨，增加了水循环，改善城市小气候，提供良好的城市宜居环境。三是减弱和消除噪声污染。树木的茎和叶能在一定程度上吸收和减弱噪音，各种绿化项目的实施，建立了噪音的缓冲带。

4、产生良好的社会效益。一是有利于改善投资环境，提升邵阳市的知名度。项目的实施不仅改善了全市的生态环境，提升了城市品位，优化了邵阳市的投资环境，提升了邵阳市的知名度。二是有利于调整产业结构，提供更多的就业机会。林木种植业、林下经济、森林生态旅游等将发展为我市的特色产业，直接带动餐饮、住宿、购物、旅游服务业的发展，有利于产业结构的调整和改变当地人民的生产、生活方式，增加经济收入。三是有利于森林文化传播，提高市民的生态意识。四是改善城市市容市貌，促进群众身体健康。公园游园、生态廊道等项目的建设，为邵阳市民提供了优良的休闲、健身场所，陶冶了情操，提升了市民的幸福感。

（二）评价结论。根据《邵阳市创建国家森林城市项目资金绩效评价指标表》，从决策管理、过程管理、产出管理、效益管理四类一级指标及二级、三级细分指标逐一进行评分，经量化考核和专家评审，该项目资金绩效评价综合得分为 79分，等级为“较差”。

六、存在问题

（一）缺乏细致具体的绩效目标，绩效管理意识有待加强。制定了项目工作任务表，但未进行绩效目标申报，无项目总体目标、具体指标和效果实现，未向财政提交绩效自评报告。

（二）会计基础工作比较薄弱，财经制度执行力度有待加强。一是资金支出与入账时间不同步，2018年和2019年收支均为年底集中入账，目前未达账金额达750,547.26元，其中2020年1月7日支付双清区造林款500,000元因无原始凭证至今未入账。二是内控制度执行不强，取现未经领导审批。原出纳2020年1-3月在开户银行大额取现17笔共1,410,000元，报账260,166元，现金余额1,149,834元不能归还，属于挪用资金行为，目前正在履行司法程序；三是采取手工记账，入账、记账不及时，2021年尚未填制记账凭证，银行日记账、现金日记账只登记至2020年4月底。同时手工记账不能满足会计核算的全面要求，不能进行辅助账的功能、经济科目核算，不便随时查询科目余额。四是个别业务处理错误，应计入“固定资产”科目的电脑、办公家具采购作为费用列入“经费支出”,应计入“其他应收款-备用金-XXX”科目的支取现金列入“现金”科目。2019年1月支付办公桌、办公椅及会议桌购置款80,260元，支付办公电脑购置款33,145元，未计入“固定资产”核算。

（三）资金到位不及时，使用率过低，完工不及时。从2019年12月政府常务会议要求市财政安排项目资金30,000,000元，其中9,400,000元先期到位，第二笔资金20,000,000元于2020年12月到位,资金到位及时率为32%，与项目计划完成时间不相匹配。至2021年6月共使用项目资金41,180,047.21元，资金使用率为67.04 %。截止至2021年6月底，市创森指挥部“补天窗”、“补短板”项目计划中的26项具体项目已完成25项，完工率为96.15%，其中有双园路、湖口井绿化等7个项目未按计划进度要求完工，完工进度率仅73.08%。

（四）资金使用、资金管理需要加强。一是项目指挥部开立了临时银行账户，凭开户印鉴即可取现和转账，未实行国库集中支付。二是计划执行力不强，存在计划外支出的项目。2021年1月支付邵阳县谷洲镇木山村生态文明建设资金200,000元。经核对，在市创森指挥部下达的“补天窗”、“补短板”项目计划中，未发现上述项目名单，属临时追加的计划外支出项目。

（五）社会公众的满意度较低。经抽样调查，社会公众对本项目的满意率为87.50%，其中第5题（您出家门平均500米有休闲绿地、小游园或公园吗）满意率仅为63.33%。

七、意见建议

（一）增强绩效目标意识，强化绩效指标考核体系。项目单位按照绩效目标编制要求，在数量、质量、成本、时效、效益等方面进一步细化、量化,根据年度项目工作任务，将产出数量、质量、效益目标细化至三级指标，年度终了实施考核。同时按照财政的要求，及时填报绩效考核资料，加强日常考核检查，确保完成绩效目标。

（二）加强会计工作力量，建立健全财务管理制度，确保制度执行。一是当月发生业务当月入账，消除未达账项，月末及时与银行核对余额。二是制定现金管理制度，明确库存现金限额，坚持现金借支审批手续，确保账户资金安全。三是建议购买财务软件，实现记账电算化、信息化。四是加强业务学习，正确使用会计科目，确保会计核算的真实性、准确性和完整性。

（三）尽快完成项目扫尾，提高资金使用效率。抓紧督促建设未完工程，确保计划按质按量完成。尽快办理验收、结算等工作，充分发挥资金效能。

（四）加强资金管理，执行资金预算和项目计划。一是建议项目资金使用必须通过国库集中支付系统，实现财政资金财政监管；二是创建国家森林城市是一项系统工程，投入大，建设周期长，我市财力底子薄，财政支持力度有限，应严格按照资金用途、范围使用项目资金，确保项目计划和绩效目标如期完成。

（五）加大创森宣传投入，提升社会公众认同度。需要各级政府加大创森资金保障力度，加强舆论宣传，号召全民参与，进一步改善城区和城郊绿化水平，提升群众的生态福祉，不断推进生态邵阳、生态强市建设，把邵阳打造成习近平生态文明思想典范城市。