邵阳市审计局2016年度部门整体支出绩效评价报告

一、部门基本情况

邵阳市审计局是主管审计工作的职能部门，内设14个职能科室，2个二级机构，2016年度实有在职人员71人。2016年全年收入总额为：18,261,132.07元（其中：市财政拨款收入 17,644,942.80元，其他资金收入616,189.27元），全年支出总额为23,208,192.87元。

二、绩效评价工作情况

邵阳市财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标。委托湖南智超联合会计师事务所实施绩效评价工作，成立了绩效评价工作领导小组、绩效评价工作组，下发了《邵阳市财政局关于开展2016年度部门整体支出绩效现场评价的通知》（邵财绩〔2017〕4号），2017年5月15日在邵阳市审计局会议室召开了现场评价工作安排部署会，于8月31日完成现场评价工作，现场绩效评价工作主要内容有：

（一）核实数据。核实2016年度部门整体支出数据的准确性、真实性。检查2016年度和2015年度部门整体支出情况，并进行比较分析。

（二）查阅资料。查阅2016年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（三）实地查看。现场查看实物资产。

（四）问卷调查。对部门履行职责情况的公众满意度发放问卷，进行调查。

（五）综合分析。归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

（六）撰写评价报告。评价组对各项评价指标进行评价和打分，形成绩效评价报告。

三、综合评价结果

根据《部门整体支出绩效评价指标》确定的内容及评分标准，经评价组综合分析讨论评分，邵阳市审计局2016年度整体支出绩效评价最终得分为90.2分，评为“优秀”等级。

四、主要绩效

邵阳市审计局充分履行职责职能，严格执行各项管理制度，部门整体支出绩效主要体现在以下几个方面：

（一）重大政策措施贯彻落实情况任务按期完成。

按照审计厅的布置，分季度按时保质的完成了对新宁、邵东、邵阳县、绥宁等4县“稳增长”措施落实情况的跟踪审计，并延伸审计调查了北塔区高标准医院、新邵县新建自来水厂、洞口中医院整体搬迁等三个PPP项目的建设情况，查出了乱发放补贴、政策措施落实不到位、建设项目推进慢、项目建成后的管理跟不上、提前交税等问题，其中邵东县稳增长促改革调结构惠民生防风险政策落实审计查出资金滞留1445万元、逾期未建成项目11个等问题，针对查出的问题及时出具了审计报告和跟踪审计报告，督促各被审计单位进行整改。

（二）安居工程审计任务圆满完成。

按照审计署的统一部署，采取“上审下+交叉审”的模式，牵头组织实施了全市9县3区加市本级2015年安居工程审计。共发现了6各方面的问题，查出违纪金额近亿元，追回虚报冒领农村危房改造补助资金3.7万元，取消了234户不符合安居工程保障条件的保障资格，追回保障性住房11套，补贴33万元，移送案件一起，有11人受到党纪政纪处分。审计查出60多个问题已分别按照审计署的要求明确了责任主体和责任人，并大部分督促整改到位，将整改结果上报（两次）。同时，针对2014年的安居工程审计整改情况也进行了落实和报告。

（三）预算执行审计进一步深化。

2016年开展的市级预算执行审计中，重点审计了市财政局具体组织实施的预算执行情况，并对市区内地税、国税部门具体组织实施的2015年度税收征管情况及其他相关单位进行了延伸。据统计，查出违规问题24个，涉及金额5.83亿元。主要有预算编制不完整、未按规定盘活存量资金、财政资金出借不规范等三大类22个问题。还对20个行政事业单位的三公经费情况进行了审计，发现没有落实接待函制度、报账要素不全等问题。审计督促市财政管理部门出台了专项资金管理制度，研究拟订了政府性债务资金管理办法。在四个市直部门预算执行审计中查处了有关单位历年结余财政资金较多、违规超发奖金补助、救助站挤占专项资金、福利院账外列收列支、违规收费，单位往来账未及时清理清收等违规问题9大类，涉及金额1.69亿元，起到了很好的效果与震慑。对5个县市区的财政决算审计，重点关注政策执行和财政管理，查处了土地出让收入作一般预算收入入库、预征增值税、截留上级收入、社保基金调节收入、部分预算单位违规收费，未按规定计提教育资金、水利建设资金、农土开发资金，截留上级财政收入、预算收入未及时征、解缴入库，虚列支出，虚增收入，违规融资等问题，共收缴入库27.31万元，移送案件1起。

（四）民生资金和外资审计任务基本完成。

2016年重点对邵阳市2014年至2015年水利建设基金的筹集、管理和使用情况进行了审计。审计围绕资金的收入、拨付、使用、管理等环节，调查落实资金的到位、使用情况，审计发现了少提水利建设基金343.97万元，水利基金收入未及时缴入国库269.11万元等问题。针对我市近两年水利建设基金的征管力度不断加大，水利建设基金收入逐年提高，但水利建设基金总体规模仍然偏小，项目多，资金使用分散，难以发挥规模效益的情况提出了审计建议。同时克服人手紧张的困难，还完成了审计署安排的新邵县林业生态恢复和世行贷款项目、邵东县国际农业发展基金项目审计。

（五）经济责任审计有序推进。

2016年全市审计机关认真贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，进一步加强经济责任审计，促进领导干部守纪守法、守规尽责。共审计12名领导干部，共查出问题金额53579万元，其中：查处违规金额2902万元，管理不规范金额50332万元。2016年还根据省厅统一部署，集中审计力量，安排经责一、二科共审计人员10人一起自2016年5月起，全力搞好对中共新晃县委书记、县长的经济责任审计，审计期间，审计人员全力以赴，加班加点，各司其职，严把审计质量关和审计进度关。审计共查出问题金额183767万元，其中，违规金额183350万元，损失浪费金额253万元，管理不规范金额164万元。查处涉嫌贪污案件线索一件，发出审计问责函二件。

（六）加强对政府投资项目的审计。

2016年已完成政府投资项目45个，送审金额98016.88万元，审计审定金额为82165.98万元，审计核减15850.9万元，审减率16.1%。市局本级完成工程结算审计项目（单项）65个，送审金额109659.38万元，审计审定金额90843.87万元，审计核减18818.5万元，审减率达17.2%；完成单位工程复审项目（单项）12个，初审审定金额31952.95万元，复审审定金额31504.1万元，核减工程造价448.85万元，复审核减率1.4%。其中市政府交办的蔡锷广场建设、双清公园扩改安置房等12个项目工程结算审计，核减工程造价745万元，资江南岸棚户区改造项目跟踪审计，已出具了跟踪审计报告，对审计中发现的问题，正督促建设单位及投资商进行整改；沪昆高速公路邵阳南互通敞口工程的结算审计的对审，审减工程造价近2000万元，为促进我市政府投资项目建设节约了大量资金。

（七）自身建设不断提高。

2016年局机关全体党员“两学一做”学习教育工作要求，建立组织机构、落实领导责任、明确目标任务。先后开展了组工干部“精业务，强素质”活动；干部选拔任用“一报告两评议”活动；机关干部在职人员“培训和践行社会主义核心价值观”为主题的公务员职业道德培训活动。在全局上下掀起了“比学习、找差距、争先进”的学习热潮。开展“雁过拔毛”式腐败和“纠四风治陋习”专项整治，落实党风廉政建设责任制度，全面提高干部队伍素质。

五、存在的问题

（一）预算编制不够精细，经费超预算支出。依据预算安排,邵阳市审计局2016年度部门整体支出预算安排数为16,269,500.00元，实际总收入为18,261,132.07元，但单位2016年的支出总数达到了23,208,192.87元，超出了年初预算的安排及总收入，单位在编制预算时不够精细，出入较大。

（二）执行政府采购制度不够严格。部分政府采购项目未严格履行政府采购程序，如：会议场所、笔记本电脑等，均是先采购，后审批，违背政府采购先审批后采购的程序。

（三）财务管理不很完善。一是单位未制定具体的资金管理办法、制度；二是财务人员和出纳无证上岗；三是会计档案装订不符合相关业务要求，部分会计记账凭证与原始凭证装订错位。

（四）资产管理制度不够健全、资产管理够不规范。一是单位未制订资产管理制度；二是未按标准配置固定资产，单位购置的两台笔记本电脑，单价均超过5,000.00元/台的配置标准；三是 2016年未进行一年一度的资产清查盘点；四是未建立固定资产卡片。

六、意见建议

（一）认真做好预算编制工作，严格经费支出管理。单位要高度重视预算编制工作，认真审核预算，严格执行预算，确保预算的准确性和严肃性。严格按制度办事，强化支出计划，克服经费支出的随意性。建立健全经费开支审批制度和报销程序，加强经费开支的监督，确保收支平衡，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高财政资金的使用效益。

（二）严格落实《政府采购法》。一是掌握好政府采购相关法规制度和业务知识，要从依法理财、依法采购的高度进一步提高对做好政府采购工作重要性的认识，进一步增强责任意识和法治意识；二是全面、完整地编制政府采购预算，对纳入采购范围的项目均应当编制政府采购预算，并在此基础上制定政府采购计划；三是严格执行采购标准和采购程序，严格按照《邵阳市政府采购目录及政府采购限额标准和公开招标数额标准》的规定执行，履行政府采购的申报审批程序，严格按采购标准进行采购。

（三）完善财务管理制度。一是要制定资金使用管理办法，建立审批制度，严格控制资金的支出范围，杜绝不符合规定的支出，做到专款专用；二是配备符合要求的专业财务人员；三是加强会计基础工作和会计档案的管理。

（四）加强资产管理。一是要建立健全资产管理制度，完善管理办法，加强资产管理，资产管理有专负责；二是严格落实固定资产配置标准，履行申报审批程序；三是每年对固定资产至少进行一次全面的清查盘点；四是建立固定资产卡片账，做到一物一卡一人，切实做到账卡相符、账物相符，建立严格的国有资产管理责任制，将国有资产管理责任落实到人。