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“我要办理申报缴税”

邵阳市人民政府门户网站 www.shaoyang.gov.cn 时间：2020-09-15 11:51

“我要办理申报缴税”

“一件事一次办”套餐服务规程

邵阳市行政审批服务局

2020年1月

“我要办理申报缴税”

“一件事一次办”服务规程

一、事项名称

我要办理申报缴税

二、服务对象

增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人

三、适用范围

邵阳市、各县市区

四、涉及事项

增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报

五、所涉情形

增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用、小规模纳税人适用）》、附列资料及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

六、须办证照

无

七、审批决定机构

邵阳市县主管税务机关

八、申请条件

无

九、材料清单

序号	申请材料	材料来源	份数	各类情形	材料要求
1	《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料	在国家税务总局湖南省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。	2份	所有情形	一式两份
2	《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料	在国家税务总局湖南省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。	2份	所有情形	一式两份

十、办理流程

“我要办理申报缴税”一件事一次办流程图

流程说明：

1.受理

（1）办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，一次性告知应补正资料或不予受理原因。

（2）不得违规受理申报。

2.办理

（1）按照纳税人报送材料录入数据。根据信息系统的提示信息，提醒纳税人更正纠错。

（2）按规定开具税收票证。

3.反馈

办理结束后，在文书表单上加盖印章，一份返还纳税人；电子税务局办理的，将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。

4.归档

将资料进行归档。不得将纳税人的办理材料用于与政务服务无关的用途。

十一、办理说明

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在国家税务总局湖南省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

7.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

8.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、财政部和国家税务总局规定的其他纳税人可选择按季申报。

9.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

10.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

11.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；原增值税纳税人中非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税；营改增纳税人中年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

12.小微企业免征规定：

（1）自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

（2）自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向税务机关申请退还。

（3）适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受10万元以下免征增值税政策。

（4）其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

13.自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人按规定享受的增值税减征税额在《增值税减免税申报明细表》中反映，该表不包括仅享受月销售额不超过10万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人。

14.纳税人当月有增值税留抵税额，又存在欠税的，可办理增值税留抵抵欠业务；纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵缴欠税业务。

15.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。

十二、办结时限

法定时限（1个工作日）；承诺时限（1个工作日）

十三、收费标准及依据

不收费。

十四、办公地点及咨询电话

序号	中心名称	中心地址	咨询电话
1	市政务中心	邵阳市双清区邵阳大道八一路政务服务中心	0739-5367067
2	大祥区政务中心	邵阳市大祥区西湖路国土大厦	0739-5396466
3	双清区政务中心	双清区陶家冲社区大楼三楼	0739-5158516
4	北塔区政务中心	邵阳市北塔区云山路6号北塔区政务服务中心	0739-5169909
5	经开区政务中心	邵阳市经开区邵阳大道与财神路交汇处	0739-5286583
6	邵东市政务中心	邵东市金龙大道655号	0739-2721335
7	新邵县政务中心	新邵县酿溪镇资码街	0739-3606428
8	邵阳县政务中心	邵阳县塘渡口镇振羽新区碧水绿苑商住1号楼	0739-6834107
9	武冈市政务中心	武冈市法相岩街道春光路春光大桥旁工业园办公楼	0739-4225008
10	城步县政务中心	城步苗族自治县行政中心1栋	0739-7369731
11	新宁县政务中心	新宁县金石镇解放路62号	0739-4836992
12	隆回县政务中心	隆回县桃花坪街道桃洪东路496号	0739-8242461
13	绥宁县政务中心	绥宁县中心街1号	0739-7601240
14	洞口县政务中心	洞口县华荣路与梨园路交叉口东100米	0739-7235601

十五、办理时间

法定工作日上午9：00—12：00，下午13：30—17：00

十六、监督投诉渠道

监督电话：0739-12345

十七、结果送达

申请人现场自取或邮政EMS寄送

附：部门办事电子档

增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日						填表日期：年月日						金额单位：元至角分
纳税人识别号										所属行业：
纳税人名称			（公章）	法定代表人姓名				注册地址				生产经营地址
开户银行及帐号					登记注册类型								电话号码
项目				栏次			一般项目					即征即退项目
							本月数		本年累计			本月数		本年累计
销售额	（一）按适用税率计税销售额			1
	其中：应税货物销售额			2
	应税劳务销售额			3
	纳税检查调整的销售额			4
	（二）按简易办法计税销售额			5
	其中：纳税检查调整的销售额			6
	（三）免、抵、退办法出口销售额			7								——		——
	（四）免税销售额			8								——		——
	其中：免税货物销售额			9								——		——
	免税劳务销售额			10								——		——
税款计算	销项税额			11
	进项税额			12
	上期留抵税额			13										——
	进项税额转出			14
	免、抵、退应退税额			15								——		——
	按适用税率计算的纳税检查应补缴税额			16								——		——
	应抵扣税额合计			17=12+13-14-15+16					——					——
	实际抵扣税额			18（如17<11，则为17，否则为11）
	应纳税额			19=11-18
	期末留抵税额			20=17-18										——
	简易计税办法计算的应纳税额			21
	按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额			22								——		——
	应纳税额减征额			23
	应纳税额合计			24=19+21-23
税款缴纳	期初未缴税额（多缴为负数）			25
	实收出口开具专用缴款书退税额			26								——		——
	本期已缴税额			27=28+29+30+31
	①分次预缴税额			28					——					——
	②出口开具专用缴款书预缴税额			29					——			——		——
	③本期缴纳上期应纳税额			30
	④本期缴纳欠缴税额			31
	期末未缴税额（多缴为负数）			32=24+25+26-27
	其中：欠缴税额（≥0）			33=25+26-27					——					——
	本期应补(退)税额			34＝24-28-29					——					——
	即征即退实际退税额			35			——		——
	期初未缴查补税额			36								——		——
	本期入库查补税额			37								——		——
	期末未缴查补税额			38=16+22+36-37								——		——
授权声明		如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：						申报人声明
		为代理一切税务事宜，现授权							本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
		（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本
		申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

		授权人签字：							声明人签字：
主管税务机关：							接收人：				接收日期：

增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）												金额单位：元至角分
项目及栏次				开具增值税专用发票		开具其他发票		未开具发票		纳税检查调整		合计			服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额	扣除后
				销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	销售额	销项(应纳)税额	价税合计	服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额	含税(免税)销售额	销项(应纳)税额
				1	2	3	4	5	6	7	8	9=1+3+5+7	10=2+4+6+8	11=9+10	12	13=11-12	14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
一、一般计税方法计税	全部征税项目	13%税率的货物及加工修理修配劳务	1											——	——	——	——
		13%税率的服务、不动产和无形资产	2
		9%税率的货物及加工修理修配劳务	3											——	——	——	——
		9%税率的服务、不动产和无形资产	4
		6%税率	5
	其中：即征即退项目	即征即退货物及加工修理修配劳务	6	——	——	——	——	——	——	——	——			——	——	——	——
	其中：即征即退项目	即征即退服务、不动产和无形资产	7	——	——	——	——	——	——	——	——
二、简易计税方法计税	全部征税项目	6%征收率	8							——	——			——	——	——	——
		5%征收率的货物及加工修理修配劳务	9a							——	——			——	——	——	——
		5%征收率的服务、不动产和无形资产	9b							——	——
		4%征收率	10							——	——			——	——	——	——
		3%征收率的货物及加工修理修配劳务	11							——	——			——	——	——	——
		3%征收率的服务、不动产和无形资产	12							——	——
		预征率 %	13a							——	——
		预征率 %	13b							——	——
		预征率 %	13c							——	——
	其中：即征即退项目	即征即退货物及加工修理修配劳务	14	——	——	——	——	——	——	——	——			——	——	——	——
	其中：即征即退项目	即征即退服务、不动产和无形资产	15	——	——	——	——	——	——	——	——
三、免抵退税	货物及加工修理修配劳务		16	——	——		——		——	——	——		——	——	——	——	——
三、免抵退税	服务、不动产和无形资产		17	——	——		——		——	——	——		——				——
四、免税	货物及加工修理修配劳务		18				——		——	——	——		——	——	——	——	——
四、免税	服务、不动产和无形资产		19	——	——		——		——	——	——		——				——

增值税纳税申报表附列资料（二）

（本期进项税额明细）

税款所属时间：年月日至年月日

纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分

一、申报抵扣的进项税额
项目	栏次	份数	金额		税额
项目	栏次	份数	金额		税额	（一）认证相符的增值税专用发票	1=2+3
其中：本期认证相符且本期申报抵扣	2
前期认证相符且本期申报抵扣	3
（二）其他扣税凭证	4=5+6+7+8a+8b
其中：海关进口增值税专用缴款书	5
农产品收购发票或者销售发票	6
代扣代缴税收缴款凭证	7		——
加计扣除农产品进项税额	8a	——	——
其他	8b
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证	9
（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证	10
（五）外贸企业进项税额抵扣证明	11	——	——
当期申报抵扣进项税额合计	12=1+4+11
二、进项税额转出额
项目	栏次	税额
本期进项税额转出额	13=14至23之和
其中：免税项目用	14
集体福利、个人消费	15
非正常损失	16
简易计税方法征税项目用	17
免抵退税办法不得抵扣的进项税额	18
纳税检查调减进项税额	19
红字专用发票信息表注明的进项税额	20
上期留抵税额抵减欠税	21
上期留抵税额退税	22
其他应作进项税额转出的情形	23
三、待抵扣进项税额
项目	栏次	份数	金额	税额
（一）认证相符的增值税专用发票	24	——	——	——
期初已认证相符但未申报抵扣	25
本期认证相符且本期未申报抵扣	26
期末已认证相符但未申报抵扣	27
其中：按照税法规定不允许抵扣	28
（二）其他扣税凭证	29=30至33之和
其中：海关进口增值税专用缴款书	30
农产品收购发票或者销售发票	31
代扣代缴税收缴款凭证	32		——
其他	33
	34
四、其他
项目	栏次	份数	金额	税额
本期认证相符的增值税专用发票	35
代扣代缴税额	36	——	——

增值税纳税申报表附列资料（三）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：(公章)						金额单位：元至角分
项目及栏次		本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）	服务、不动产和无形资产扣除项目
		本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）	期初余额	本期发生额	本期应扣除金额	本期实际扣除金额	期末余额
		1	2	3	4=2+3	5(5≤1且5≤4)	6=4-5
13%税率的项目	1
9%税率的项目	2
6%税率的项目（不含金融商品转让）	3
6%税率的金融商品转让项目	4
5%征收率的项目	5
3%征收率的项目	6
免抵退税的项目	7
免税的项目	8

增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：(公章)						金额单位：元至角分
一、税额抵减情况
序号	抵减项目	期初余额	本期发生额	本期应抵减税额	本期实际抵减税额	期末余额
序号	抵减项目	1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
1	增值税税控系统专用设备费及技术维护费
2	分支机构预征缴纳税款
3	建筑服务预征缴纳税款
4	销售不动产预征缴纳税款
5	出租不动产预征缴纳税款
二、加计抵减情况
序号	加计抵减项目	期初余额	本期发生额	本期调减额	本期可抵减额	本期实际抵减额	期末余额
序号	加计抵减项目	1	2	3	4=1+2-3	5	6=4-5
6	一般项目加计抵减额计算
7	即征即退项目加计抵减额计算
8	合计

增值税减免税申报明细表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税人名称（公章）：					金额单位：元至角分
一、减税项目
减税性质代码及名称	栏次	期初余额	本期发生额	本期应抵减税额	本期实际抵减税额	期末余额
减税性质代码及名称	栏次	1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
合计	1
	2
	3
	4
	5
	6
二、免税项目
免税性质代码及名称	栏次	免征增值税项目销售额	免税销售额扣除项目本期实际扣除金额	扣除后免税销售额	免税销售额对应的进项税额	免税额
免税性质代码及名称	栏次	1	2	3=1-2	4	5
合计	7
出口免税	8		——	——	——	——
其中：跨境服务	9		——	——	——	——
	10
	11
	12
	13
	14
	15
	16

增值税纳税申报表

（小规模纳税人适用）

纳税人识别号：

纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日

一、计税依据	项目		栏次	本期数		本年累计
	项目		栏次	货物及劳务	服务、不动产和无形资产	货物及劳务	服务、不动产和无形资产
	（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）		1
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		2
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		3
	（二）销售、出租不动产不含税销售额（5%征收率）		4	——		——
	税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额		5	——		——
	税控器具开具的普通发票不含税销售额		6	——		——
	（二）（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额		7(7≥8)		——		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额		8		——		——
	（四）免税销售额		9=10+11+12
	其中：小微企业免税销售额		10
	未达起征点销售额		11
	其他免税销售额		12
	（五）出口免税销售额		13(13≥14)
	其中：税控器具开具的普通发票销售额		14
二、税款计算	本期应纳税额		15
	本期应纳税额减征额		16
	本期免税额		17
	其中：小微企业免税额		18
	未达起征点免税额		19
	应纳税额合计		20=15-16
	本期预缴税额		21			——	——
	本期应补（退）税额		22=20-21			——	——
纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。		如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
		办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：
		如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
		代理人名称（公章）：经办人：联系电话：

主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日			填表日期：年月日
纳税人名称（公章）：			金额单位：元至角分
应税行为（3%征收率）扣除额计算
期初余额	本期发生额	本期扣除额	期末余额
1	2	3（3≤1＋2之和，且3≤5）	4＝1＋2－3

应税行为（3%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用3%征收率）	本期扣除额	含税销售额	不含税销售额
5	6=3	7＝5－6	8＝7÷1.03

应税行为（5%征收率）扣除额计算
期初余额	本期发生额	本期扣除额	期末余额
9	10	11（11≤9＋10之和，且11≤13）	12＝9＋10－11

应税行为（5%征收率）计税销售额计算
全部含税收入（适用5%征收率）	本期扣除额	含税销售额	不含税销售额
13	14=11	15＝13－14	16＝15÷1.05

附件下载：我要办理申报缴税